退休计划须知

目录

• 引言
• 第 1 章：退休计划的类型
• 第 2 章：获得退休福利
• 第 3 章：要审核的计划信息
• 第 4 章：福利给付
• 第 5 章：退休福利随您转移
• 第 6 章：提出福利申请
• 第 7 章：计划受托人的责任
• 第 8 章：计划终止或公司合并期间的福利
• 第 9 章：对您福利的潜在索赔（离婚）
• 第 10 章：如果您遇到问题怎么办
• 术语表

引言

您未来财务保障中的一个重要部分是您的雇主的退休储蓄计划。了解您的计划是如何运作的，以及您将获得哪些福利，这些都非常重要。就像您会关注您在银行或其他金融机构的存款，关注您的退休福利也符合您的最佳利益。

负责管理和监督您的退休计划的人士必须遵循一定的规则来对退休计划进行运营，处理退休计划的资金，并监督管理资金的机构。您也应该了解并监督您的退休计划和您的福利。在每一章里都包含有"行动事项"，可以协助您了解和监督。

本手册将帮助您了解您的计划；对于应该定期审查哪些信息，以及在哪里寻求帮助的问题都有说明。它包括以下信息:

• 不同类型的退休计划；
• 您可以得到关于您计划的哪些信息；
• 您何时与如何获得退休福利；
• 如果有疑问，或是发现了错误，您该如何做；
• 管理计划及其投资人士的职责；
• 您有责任理解和监督您的计划；以及
• 具体情况，如离婚或雇主所有权变更可能影响您的退休福利。

您所看到的任何在文本中以蓝色出现的术语，在词汇表中都有解释。

本手册所涵盖的退休计划

这本手册涵盖了受1974年《雇员退休收入保障法》(Employee Retirement Income Security Act of 1974, 简称ERISA) 和《国内税收法》中的联邦法律和准则管辖的私人退休计划。ERISA是一项联邦法规，为私营企业中大多数雇主和工会赞助的退休计划设定了标准，并对计划的运作者规定了责任。这些计划的参与者有某些权利和责任。

本手册讨论的规则并不适用于所有退休计划。例如，该信息不适用于：

• 各州和地方政府计划，包括涉及公立学校教师和学校行政人员的计划；
• 大多数的教会计划；以及
• 联邦政府雇员计划。

如果您是在一个集体谈判的计划中，根据ERISA适用的规则，在某些情况下可能会有所不同。

以下几页中包含的信息回答了有关退休计划的最常见问题。但请注意，本手册只是参加人的权利和责任的简要总结，并非对 ERISA 的法律解释。

第 1 章：退休计划的类型

要了解您的退休福利，第一步是了解您的雇主有什么样的退休计划。主要有两种类型的计划——固定福利计划和固定供款计划，以下将做说明，并概述于第表 1。请记住，您的雇主可能有不止一种类型的计划，并且可能对每种计划有不同的参与要求。

固定福利计划由雇主出资，承诺在您退休后每月提供一定数额的福利。计划可能会将这一承诺的福利表述为一笔确切的美元数额，例如，退休后每月 100 美元；更常见的情况是，计划可能通过一个公式计算您的福利，包括您的工资、您的年龄和您在公司的工作年限等因素。例如，您的养老金福利可能等于您过去5年工作的平均工资的 1%乘以您的总服务年限。

另一方面，固定供款计划并不承诺您在退休时有具体的福利。相反，您和/或您的雇主将钱存入您的个人帐户。在许多情况下，您负责选择这些供款的投资方式，并决定从您的工资中通过税前扣除的方式缴纳多少钱。您的雇主可能会增加您的账户，在某些情况下，会匹配您一定比例的供款。您的账户价值取决于供款的多少和投资的表现。在退休时，您会收到您账户中的余额，反映出供款、投资损益以及您账户中收取的任何费用。401(k) 计划是一种较为流行的固定供款计划。401(k) 计划有四种类型：传统 401(k) 、安全港401(k), SIMPLE 401(k)，以及自动注册 401(k)计划。固定供款计划的其他例子有SIMPLE IRA计划、SEP、雇员持股计划 (ESOP)利润分享计划是其他固定缴款计划的例子。(请看最后的词汇表中对各种类型的计划的解释）。

备注

1. 雇主可以选择是否向雇员提供退休计划；联邦法律不要求雇主提供或继续提供计划。
2. 如果计划终止时没有足够的资金支付所有承诺的福利，养老金福利保障公司（PBGC）保证为大多数私人固定福利计划的参与者支付某些退休福利。政府不保证固定供款计划的福利给付。欲了解更多信息，请访问 PBGC 的网站PBGC.gov。
3. 一些混合计划——例如现金余额计划——包含上述两类计划的特征。有关此类计划的信息，请参阅术语表。

行动事项

向您的计划管理员、人力资源部门或雇主询问你在工作中拥有的计划类型。您可以要求获得一份《计划摘要说明》（您加入计划时应收到的退休计划手册），并查看该计划的相关信息。

第 2 章：获得退休福利

您在了解您的雇主提供什么类型的退休计划之后，就需要了解您什么时候可以参加该计划并开始获得福利。只要符合联邦法律的要求，计划的规则可以有所不同；您需要向您的计划查询，或查看计划的手册（称为《计划摘要说明》），了解您的计划的规则和要求。您的计划可能要求您在公司工作一段时间后才能参与计划。此外，通常有一个时间框架，以开始积累福利并获得享受福利的权利（有时被称为 "归属"）。

哪些人可以参与您雇主的退休计划？

您需要了解自己是否属于雇主退休计划所涵盖的雇员群体。联邦法律允许雇主将某些雇员群体涵盖在退休计划之内，而将其他人排除在外。例如，您的雇主可能针对受薪雇员赞助某个计划，而针对工会雇员赞助另一项计划。非全职雇员如果每年工作满1,000小时（即每周约20小时）则可能获得参与资格。所以，如果您从事兼职工作，请了解你是否在保险范围内。

您何时可以开始参与？

如果您知道了自己是在保险范围内，就需要了解您何时可以开始参与该计划。相关信息可以在计划的《计划摘要说明》中找到。联邦法律对最低要求作了规定，但某些计划可能要求更宽松。一般而言，计划可以要求雇员应至少满 21 岁并达到一年的工龄才可以参与计划。然而，有的计划可能允许雇员在年满 21 岁之前，或工龄满一年之前就开始参与。出于管理方面的原因，您的参与可能会在您达到年龄要求和工龄标准后推迟，推迟时间可达半年，也可能推迟到下一个计划年度开始，以较早者为准。计划年度是指退休计划用以管理计划的日历年度或其他的12个月期限。重要的是，您需要了解雇主计划的规则。

在某些情况下，雇主可以提高工龄要求。例如，如果您的计划允许您在参加该计划后立即获得归属权（将在本章稍后详细讨论），其可能同时要求您供职于公司两年后才能参加该计划。

联邦法律还针对某些情况规定了其他参与规则。例如，如果您在受雇时较为年长，不能仅因为您已接近退休年龄而将您排除在计划之外。

某些 401(k)计划及SIMPLE IRA计划自动将雇员注册。这意味着您将自动成为该计划的参加人，除非您选择退出。该计划将从您的薪资中扣除预先确定的供款金额，并将其投向预先确定的投资。如果您的雇主有自动注册计划，您应该会收到一份通知，说明自动供款的流程、您的参与开始时间、您选择退出计划或更改供款水平的机会以及您的自动供款的投资方向。如果您参加的是 401(k) 计划，通知还将说明您变更投资的权利，又或者，如果您是参加的是 SIMPLE IRA计划，说明您变更供款投资渠道（金融机构）的权利。

福利何时开始积累？

您开始参加退休计划后就需要了解您如何累积福利。累计福利是指在任何特定时间点，您已经积累的或根据计划分配给您的退休金数额。

固定福利计划通常会计算您的工龄，以确定您是否已经获得某项福利，并计算您在退休时将获得多少福利。参加计划的雇员如果是非全职雇员，但每年工作1,000小时或以上，必须根据假设其为全职雇员可获得的收入，按比例给予一部分福利。在固定供款计划中，您的应计福利是您的 401(k) 或其他退休计划账户中积累的供款和收益金额，减去您的计划向您的账户收取的任何费用。

对于某些类型的退休计划，关于您何时开始积累福利可能会有特殊规则。例如，在简式雇员退休金 (SEP) 计划中，所有每年从雇主那里赚取最少650美元的参加人均有权获得供款。

计划能减少承诺的福利吗？

固定福利计划可以更改您获得未来福利的比率，但不能减少您已积累的福利金额。例如，某个计划在截至2021年的服务年度按每月 5 美元的比率累计福利，该计划可以进行变更，规定从2022年开始的服务年度，按每月4美元的比率累计福利。如果计划大幅降低福利累计比率，通常必须在变更生效前至少45天向您发出书面通知。

在大多数情况下，如果公司因没有足够的资金支付所有承诺的福利而终止某项固定福利计划，退休金福利保障公司 (简称PBGC) 将向计划参加人和受益人支付部分退休福利，但可能少于承诺的福利。（更多相关信息请参见PBGC的网站PBGC.gov.)

在固定供款计划中，雇主可在在未来改变雇主供款金额。雇主也可以根据计划条款规定，在几年内或无限期停止供款。

雇主可以终止固定福利计划或固定供款计划，但不能减少您已经累计的福利。

您多快能获得您所积累福利的权利？

您自己的供款和收益将立即归属于您。这意味着您获得了对这些款项的所有权，不存在遭到没收的风险。但要注意的是，在实际从计划中提取这些款项是有限制的。请参阅本出版物后面有关分配规则的论述。

然而，您的雇主的任何供款并不一定立即会归属于您。联邦法律对于一家公司可以要求雇员供职以获得这些福利的全部或部分归属权的最长年限做了规定。（有关归属规则，请参阅第 表。）

在固定福利计划中，雇主可以要求雇员的工龄满 5 年才能100% 获得由雇主出资的福利的归属权（称为悬崖式归属 (cliff vesting) ）。雇主也可以选择渐进式的归属安排，即要求雇员工作 7 年才能获得100%的归属权，同时规定，3年后至少给予 20% 的归属权、4年后给予 40% 、5年后给予 60% ，工龄满 6 年后可获 80% 的归属权。现行固定福利计划获准的归属安排请参见第表 3。计划可以规定不同的时间安排，只要其时间安排比此表更宽松即可。（现金余额计划与大多数固定福利计划不同，雇员在 3 年后获得雇主供款的归属权。)

在固定供款计划（如401(k)计划）中，您始终享有自己的供款及其任何后续收益的 100% 归属权。然而，在大多数固定供款计划中，您可能需要工作数年才能获得雇主的匹配供款。（也有例外，比如 SIMPLE 401(k) 计划和安全港401(k) 计划。在这种情况下，所要求的雇主供款立即全数归属于您。在SIMPLE IRA 计划和 SEP 计划中，您也是立即获得归属权。）

目前，雇主可为雇主匹配 401(k) 供款选择两种不同的归属安排，请见第表 2。您的雇主可能会使用悬崖式归属安排，根据此安排，雇员工龄满 3 年后可获雇主供款的 100% 归属权。根据渐进式归属安排，雇员必须在 2 年后获得至少20% 的归属权，3 年后获得40%，4 年后获得60%，5 年后获得80%，6 年后获得100%。如果您的自动注册 401(k) 计划需要雇主供款，则这些供款在2年后将归属于您。如果自动注册 401(k) 计划有可选匹配供款，须遵循上述各归属安排之一。

向 401(k) 计划等固定供款计划进行其他供款的雇主也可以在渐进式和悬崖式归属安排之间做出选择。对于自2007年以来的供款，可以在表 2 列示的安排中做出选择；对于2007年之前的供款，可以在表 3 列示的安排中做出选择。

如果您离职时还没有达到归属的工龄要求，您可能会失去一部分已经获得的雇主提供的福利。然而，对于确定了归属权的福利，即使您在退休前离职，您也有权获得确定归属权的那部分福利。但即使您有权享受某些福利，在您离职后，您的固定供款计划账户的价值仍可能因投资表现不佳而下降。

附注

如果您自公司离职，尔后又返回，您可能可以将您先前的供职时间计入确定雇主提供的福利的归属权时所需的工龄。除非您自该公司离职的时间为 5 年或是和您在中断供职之前的供职时间一样长（以较长者为准），否则您可以将离职前的供职时间计入工龄。由于这些规则非常具体，如果您打算短期离职，您应该仔细阅读您的计划文件，然后与您的计划管理人讨论。如果您的离职日期是 1985 年 1 月 1 日之前，适用的规则有所不同。欲了解有关更多信息，请通过askebsa.dol.gov或拨打免费电话1-866-444-3272与美国劳工部联系。

对于应召服现役的预备役和国民警卫队，《军人就业及再就业权利法》 (Uniformed Services Employment and Reemployment Rights Act，简称USERRA) 要求，服兵役的时期在资格确定、归属权确认和应计福利时应该计入雇主的覆盖供职时间。不论雇主采用何种退休计划，返聘的军人均须视为连续受雇。然而，重新受雇的人只有在他们实际向计划供款的情况下，才有权获得雇员供款所产生的累计福利。

归属规则

总体而言，雇主在确定归属年限时，必须从您的受雇日期开始计算您的工龄。在下列两个例外情况下，您的雇主可以从以下日期后的第一个计划年度开始计算您的工龄：(1) 您的 18 岁生日（如果您开始在该公司工作时不满 18 岁）；(2) 您开始向 401(k) 计划供款的日期（如果您在首次符合资格时选择不进行供款）。

计划可以允许雇员比下表所示时间更早享有雇主提供的福利。

ERISA 规定的最低归属要求 
雇主供款 
（使用您离职时有效的表格）

以下的表 2 列示的现行归属安排适用于雇主匹配 401(k) 计划供款（2002 年起），以及固定供款计划下的其他雇主供款（2007 年起）。

表 3适用于参加固定福利计划的雇员；也适用于在2007年*之前获得固定供款计划下其它雇主供款的雇员、2002年之前的匹配 401(k) 供款的雇主以及 1988 年 12 月 31 日之后离职的固定供款计划雇员。

*如果计划为倒金字塔式 (top heavy)，则表 2适用。

表 4 适用于 1989 年以前离职的雇员。

45 规则 - 如雇员的年龄和工龄合计为 45 ，且雇员的工龄已达5 年或以上，则 50% 的福利应归属于雇员，其后每年归属最少 10%。

附注

就受集体谈判协议规定约束的计划而言，有效日期为维持该计划所依据的最后一份集体谈判协议终止日期或以下日期（以较早者为准）——

* 1999 年 1 月 1 日 
** 1989 年 1 月 1 日

行动事项

• 了解您是否被雇主计划所涵盖。
• 了解在您开始供职于公司之后，您可以多快开始参与计划和/或为您的退休计划供款。
• 获取《计划摘要说明》。
• 查看您的计划文件或《计划摘要说明》，了解如何获得计划的福利。
• 了解您的计划的归属安排，查询您什么时候可以获得完全归属权。如果您想换工作，请查看您的计划，看看更长的供职时间是否能让您雇主的供款更多地归属于您。

第 3 章：应审核的计划信息

如果您对您的退休计划有疑问，可以先从计划提供的信息中寻找答案。您可以向您的计划管理人，即负责管理该计划的人士索取这些信息。您的雇主可以告诉您如何与您的计划管理人联系。

退休计划提供的信息

每项退休计划都必须有正式的、书面的计划文件，详细说明其运作方式和要求。如前所述，还有一份介绍计划的重要规则的小册子，称为《计划摘要说明》 (SPD)，它应该更容易阅读和理解；其还应包括对计划或 SPD 中要求的信息的任何重大变化的摘要。您可以先阅读 SPD ，如果您仍然有疑问，再查看计划文件。

此外，计划必须向您提供若干通知。第表 5 介绍了一些重要的通知。

例如，401(k) 计划这样的固定供款计划通常必须在出现“锁定期”时提前通知雇员。锁定期是指参加人主导投资、获取贷款或获得分配的权利被暂停至少连续三个工作日。在计划变更账户管理人或变更投资选项时，锁定期通常会出现。

某些计划信息，如《计划摘要说明》，必须在以下所示时限内主动提供给您，不得收取费用。您可以在其他时间索取《计划摘要说明》，但您的雇主可能会收取复制费。如果您想获得其他信息，比如书面计划文件的副本或该计划的年度财务报告（5500 表），您必须与计划联系，且可能需要支付复制费。请参见第 表 5 和第表 6。许多雇主会在其网站上提供福利信息。

计划的年度财务报告（5500 表）也可供查阅。您可以在 dol.gov/agencies/ebsa 上找到该报告，或者与美国劳工部联系，地址：U.S. Department of Labor, EBSA Public Disclosure Facility, Room N-1515, 200 Constitution Avenue, NW, Washington, D.C. 20210, 电话：(202) 693-8673。如果报告超过100页，需要收取复制费。如果您的计划管理人未主动提供《计划摘要说明》，或在您索取后向您——该计划所涵盖的参加人——提供《计划摘要说明》，您可以通过电子方式与劳工部联系，网址为 askebsa.dol.gov，或拨打免费电话1-866-444-3272 寻求帮助。

计划管理人可通过书面或电子方式向您提供此信息。如果以电子方式提供，计划管理人在通知您将以电子方式向您提供披露信息后，可以在计划网站上发布披露信息，或通过电子邮件将其发送给您。如果您收到的是电子披露文件，法律规定了多种措施为您提供保护，包括有权要求提供纸质副本或选择不接受电子披露文件。您的计划管理人还需要采取合理的措施来保护您的在线个人信息的保密性。

应该定期审阅哪些计划信息？

如果您参加的是固定福利计划，您将每 3 年收到一份个人福利对账单。您应关注其中对您已获得的福利总额以及这些福利是否已归属于您的说明。此外，还要确保其中包含的您的出生日期、受雇日期以及其他信息正确无误。您还会收到有关计划供资状况的年度通知。

包括 401(k) 计划在内的固定供款计划还必须每季度（如果由参加人主导其账户的投资）或每年（如果其不主导投资）向参加人发送个人福利对账单。当您收到对账单时，请审阅并确保所有的信息都正确无误。这些信息可能包括：

• 薪资水平
• 您和您的雇主的已供款金额
• 在雇主处的工龄
• 家庭地址
• 社会保障号
• 指定受益人
• 婚姻状况
• 您的投资业绩
• 由计划支付和/或向参加人收取的费用。（如欲了解更多信息，请通过 askebsa.dol.gov 或我们的免费电话号码1-866-444-3272 与我们联系，索要《A Look at 401(k) Plan Fees》这份手册）请向您的计划查询，看这些信息是否包含在您的投资选项、福利对账单、《计划摘要说明》或计划的《年度报告》（5500 表）等资料中。有关雇主可以向您的账户收取的费用的更多信息，请参见第 7 章。
• 每年提供两个你的账户余额作为估计每月终生付款流的示例（作为单一生命年金和合格的联合和遗属年金）。

行动事项

• 请确保您已收到计划的《计划摘要说明》，阅读该说明以了解计划的运营方式。
• 请阅读您从计划收到的其他文件，确保您了解所有的计划更改，同时检查您的福利对账单上的信息是否准确。
• 如果您参加的是固定供款计划，请索取有关该计划中可用投资选项的信息，并了解您何时可以更改计划账户投资以及如何更改。
• 如果您参加的是固定供款计划，您可使用您的账户余额示例作为退休后的每月给付额，帮助您为退休做准备。
• 如果您觉得计划信息中存在错误，请与计划管理人或人力资源部门联系。
• 如果您的个人信息发生了变化，如结婚、离婚或地址变更，请与计划管理人或人力资源部门联系。您的计划文件应妥善保管，以防将来出现问题。
• 减少退休账户欺诈或损失的网络安全风险，您可采取一些基本措施，包括定期监测您的在线账户、使用强而独特的密码密码、保持您的个人联系信息是最新的、提防网络钓鱼攻击，以及了解如何报告任何网络安全事件。如欲了解更多在线安全提示，请访问dol.gov/sites/dolgov/files/ebsa/key-topics/retirement-benefits/cybersecurity/online-security-tips.pdf。

第 4 章：福利给付

一旦您了解您有什么类型的计划、如何获得福利，以及您的福利将是多少，重要的是要了解您何时以及如何得到它们。

何时可以开始领取退休福利？

在确定您何时可领取福利时，有几点需要注意：

1. 联邦法律规定了计划必须在何时开始支付退休福利的准则，如下表 7 所示。
2. 计划可以选择更早开始支付福利。计划文件将说明您何时可以开始从您的计划中收到付款。
3. 您必须提出福利要求，才能开始支付。由于行政管理原因，这需要一些时间。（请参见第6章）

*出于行政管理原因，在满足这些条件后，福利不会立即开始。至少，您的计划必须规定，您将在满足条件的计划年度结束后 60 天内开始领取福利。另外，您需要根据您的计划程序提出索赔。（请参见第6章。）

在某些情况下，如果您在超过正常退休年龄后继续工作，您的福利给付可能会暂停。计划必须在暂停给付的第一个日历月或发薪期间就此通知您。这些信息还应包括在《计划摘要说明》中。计划必须告知您其程序，以要求预先确定某类重新雇用是否会导致暂停支付福利。如果您是一名退休人员，并且正在考虑接受一份工作，不妨写信给您的计划管理人，询问您的福利是否会被暂停。

表 7 显示了关于何时开始给付的一般要求。某些获准的变更如下所列：

• 虽然固定福利计划和货币购买计划一般只允许您在达到计划的退休年龄时领取福利，但有些计划有提前退休的规定。
• 401(k) 计划通常允许您在离职时领取您的账户余额。
• 401(k) 计划可能允许在您年满59岁半或遭遇困难的情况下，在仍然工作的时候进行分配。
• 利润分享计划可能允许您在特定的年限后或在您离职时领取您已获归属权的福利。
• 分阶段退休方案允许处于或接近退休年龄的雇员将工作时间减少至非全职，领取福利，并继续赚取额外资金。
• 雇员持股计划在您退休的计划年度后1年才需要支付任何福利，如果您因退休、死亡或残疾以外的原因离职，则可多达6年。

警告

1. 如果您在59岁半之前把钱取出来，您可能会欠下当期所得税--可能还有税收罚款，除非你把钱转到IRA或其他符合税收条件的退休计划。
2. 在退休年龄前从您的账户中取出全部或部分资金，意味着您的退休福利将减少。

最晚什么时候可以开始领取您的福利给付？

联邦法律规定了您必须开始领取自己的退休福利的强制性日期，即使您想等待更长的时间。此强制起始日期通常设置为您年满 72 岁的日历年之后的 4 月 1 日，如果您的退休日期更晚，则为您的退休日期。但是，即使您 72 岁时仍未退休，您的计划也可能要求您开始领取分配额。如果您在2020年之前达到 70 岁半，在2021年您可能必需领取最低分配额，即使您还不到72岁。

福利的给付方式

如果您参加的是固定福利或货币购买计划，相关计划必须以终身年金的形式为您发放福利，这意味着您将在余生中定期获得等额给付（通常为每月福利）。固定福利计划和货币购买计划也可能有其他给付选项，请向计划查询。如果您参加的是固定供款计划（不是货币购买计划），该计划可以将您的福利一次性给付，也可以提供其他选择，包括在一段时间内（如 5 年或 10 年）支付，或按月终身支付年金。

如果您要在退休年龄之前自您的雇主处离职，请参看下一章。

如果您早于配偶身故，您的配偶还能继续享有福利吗？

在固定福利计划或货币购买计划中，除非您和您的配偶另有选择，否则给付形式会包括遗属福利。这种遗属福利称为合资格联合与遗属年金 (qualified joint and survivor annuity，简称QJSA)，其在您和您配偶的整个生命周期内给付。在世配偶领取的给付福利必须至少为共同生活期间领取的给付福利的一半。遗属福利通常是百分之五十，但也有一些计划提供其他选项，如百分之七十五。请注意，您每月的福利给付将会减少，因为如果您先身故，福利给付会在您配偶的余生中继续。

如果您选择不领取遗属福利，您只能在自己的生命期内领取福利。您需要遵循特定的规则来放弃遗属福利。必须向您和您的配偶提供一份关于合资格联合与遗属年金的书面说明。您必须在一定的时限内做出书面放弃声明，您的配偶必须签署书面同意书，同意采用无遗属福利的替代给付方式，说明您双方都了解，福利给付将于您身故时结束。必须有公证人或计划代表见证您配偶的签名。

在大多数 401(k) 计划和其他固定供款计划中，计划是书面的，适用于在世配偶的保护措施有所不同。在大多数固定供款计划中，如果您在领取福利之前身故，福利将自动转给您的在世配偶。如果您想选择不同的受益人，您的配偶必须在公证人或计划代表见证下签署弃权书表示同意。

如果您在注册参与计划时单身，在此后结婚，请务必通知您的雇主和/或计划管理人，更改计划中您的状况。如果您没有配偶，指定受益人很重要。

如果您或您的配偶在 1985 年 1 月 1 日之前离职，则适用不同的规则。有关这些规则的更多信息，请通过askebsa.dol.gov或拨打免费电话1-866-444-3272与劳工部联系。

能从自己的 401(k) 计划账户里借款吗？

401(k) 计划可以向参加人提供贷款，但不是必须的。借贷的利率必须合理，并有足够的担保。计划必须包括申请贷款的程序以及该计划给予贷款的政策。贷款金额以您账户余额的50%或50,000美元中的较低者为限，必须在5年内偿还（除非贷款是用于购买主要住宅）。

如果您尚未达到65岁，或者未达到您计划的正常退休年龄，但您面临严重的财务困难，是否可以从计划中获得分配？

在此重复说明，固定供款计划可以在出现困难时提供分配，但并非必须。请查看您计划的小册子，了解您的计划是否允许这样做以及适用的情形。

行动事项

• 了解何时以及如何在退休时领取您的福利。
• 填写必要的表格，为您的退休计划更新信息。
• 如有地址或婚姻状况变动，请通知退休计划。
• 保留《计划摘要说明》、公司备忘录和个人福利对账单等所有文件备查。
• 如欲了解有关税务信息，请访问 IRS.gov/retirement，单击“表格和出版物” (Forms & Publications)，查看美国国税局第575号出版物（《Pension and Annuity Income》）

第 5 章：退休福利随您转移

如果您在达到退休年龄之前自公司离职，您是否能把这些福利取出来，或者转入另一个符合税务条件的计划或账户里，这将取决于您参加的是哪种类型的计划。

如果您在退休前离职，退休福利能随您转移吗？

如果您参加的是固定福利计划（现金余额计划除外），您的福利很可能必须留在退休计划内，直到您有资格领取福利。因此，您必须定期向计划管理人更新您的个人信息，并及时了解您前雇主的所有权或地址的任何变化，这一点非常重要。

如果您参加的是现金余额计划，您可能会有一个选项，将至少一部分账户余额转移到个人退休账户或新雇主的计划中。

如果您参加的是 401(k) 计划这样的固定供款计划，而您在达到退休年龄前离职，在大多数情况下，您可以将您的账户余额从雇主的计划中转出。

在转移固定供款福利方面有哪些选项？

• 一次性给付——您可以选择一次性给付形式，从计划中领取福利，这实际上是将您的账户兑现。您可能需要为所得的款项缴纳所得税，并可能需要支付罚金。
• 结转到另一项退休计划——如果新雇主的计划接受这样的转移，您可以要求雇主将您的账户余额直接转移到新雇主的计划中。
• 转入 IRA ——您可以要求您的雇主将您的账户余额直接转入个人退休账户 (IRA) 。
• 在您自雇主处离职时，如果您的账户余额少于5,000美元，计划可以不经您同意立即进行分配。如果分配额超过1,000美元，计划必须自动将资金转入其所选择的 IRA，除非您决定接收一次性给付，或将其转入您所选择的 IRA。计划必须首先向您发送通知，允许您做出其他安排，并且必须遵守有关可以使用哪种类型的 IRA 的规则（即，不能将分配的资金与您直接存入 IRA 的储蓄合并）。结转对象必须是有资格提供个人退休计划的机构。此外，结转 IRA 必须具有保本型投资。IRA 提供者就此类计划收取的费用和开支不能高于其他个人退休计划客户。

请注意：如果您选择一次性给付而不将该款项转入另一个退休账户（雇主计划或Roth IRA之外的IRA 计划），且如果您未满59岁半、不符合某些例外情况，您将会面临税务罚金。此外，您在退休期间的生活费来源可能会减少。离职时将您的退休计划账户余额转移到另一项计划或 IRA 能保护您的账户的税收优势，并保留退休后的福利。

如果您离职后又回来了，会发生什么？

如果您在为一家雇主工作了数年后离职，尔后又返回，那么在确定归属权时，您可能可以把这几年计算在内。一般来说，如果您离职后五年内返回，计划必须保留您所积累的服务年限。服务年限是指确定归属权时所计算的工龄。由于这些规则非常具体，如果您打算短期离职，您应该仔细阅读您的计划文件，然后与您的计划管理人讨论。如果您的离职日期是 1985 年 1 月 1 日之前，适用的规则有所不同。

如果您在退休后又回到前雇主处工作，必须允许您继续累计额外福利，但不得超出计划中对计入计划的总工龄的限制。

行动事项

• 如果您在退休前离职，请了解您是否能把自己的福利转入新的计划或 IRA。
• 如果您将自己的福利留在前雇主的计划中，请确保您在前雇主处的联系信息是最新的，并请留意雇主的联系信息。
• 如果您考虑采用一次性给付方式领取您的福利，应该了解有哪些应缴税款和罚金，还应筹划在退休后如何弥补这些收入。

第 6 章：提出福利申请

联邦退休法律要求所有计划在处理福利申请以及申诉（如果申请被驳回）时都要有合理的书面规程。《计划摘要说明》(SPD) 中应该包括您的计划的申请规程。通常情况下，您可以填写所需的文件并将其提交给计划管理人，计划管理人会告知您，您的福利有哪些以及何时开始。

提出申请或提出申诉

如果您在是否符合领取福利的资格或应领取的金额方面有疑问，或有不同意见，请查询计划的申请规程。联邦法律规定的申请规程概述如下：

• 在您提出申请后，计划最多需要 90 天做出决定，如果计划通知您需要更长时间，则可为 180 天。
• 计划如果拒绝您的申请，必须向您发送书面通知，列明您的申请遭拒的原因以及如何提出申诉的具体信息。
• 您有 60 天的时间根据您计划的申诉规程，要求对您被拒绝的申请进行全面和公正的审查。
• 计划最多需要 60 天来审查您的申诉，如果计划通知您需要更长时间，则可另加 60 天。计划必须发送书面通知，告知您申诉是获准还是遭拒。
• 如果申诉遭拒，书面通知必须告诉您理由，说明其他任何申诉的层级；还要给您一份声明，说明您有权针对计划的决定寻求司法审查。

如果计划拒绝了您的申诉，而您认为其未能遵循ERISA的要求，您可以决定寻求法律咨询。您也可以通过 askebsa.dol.gov 或拨打免费电话 1-866-444-3272 与劳工部联系，了解您在 ERISA 下的权利。

如欲了解申请规程的更多信息，请参见劳工部出版物《Filing a Claim for Your Retirement Benefits》。如要获得副本，请通过askebsa.dol.gov 或拨打免费电话1-866-444-3272与劳工部联系。

行动事项

• 请与您的计划管理人联系，索取申请退休福利所需的手续性文件。
• 如果您对您的计划或您在ERISA下的权利有任何疑问，请通过askebsa.dol.gov或拨打免费电话1-866-444-3272与劳工部 (EBSA) 联系。

第 7 章：计划受托人的责任

在每项退休计划中，都有一些个人或群体在管理计划时使用自己的判断或自行裁量权，或拥有实际控制计划的资产的权力。这些个人或群体被称为计划受托人。受托人身份是基于此人为计划所履行的职能，而不仅仅是他们的头衔。

您的计划是否必须确定负责运营该计划的人员？

计划必须在书面计划文件中或通过计划描述的规程指定至少一位受托人，其对计划的运营拥有控制权。该受托人可以是一个办公室，也可以是一位个人。在一些计划中，受托人可能是一个行政委员会或公司的董事会。一项计划的受托人通常会包括信托人、投资经理和计划管理人。如果您有关于计划的问题，最好先与计划管理人联系。

计划受托人有哪些职责？

受托人的责任重大，因为他们是代表计划的参加人行事，因此要遵守某些行为标准。其职责包括：

• 仅为计划参加人及其受益人的利益行事，以向他们提供福利为唯一目的；
• 履行职责时应娴熟、审慎和勤勉；
• 遵守计划文件（除非与 ERISA 不一致）；
• 使计划投资多元化；
• 仅支付管理该计划、投资其资产的合理开支；以及
• 避免利益冲突。

受托人还负责选择投资提供者和投资选项，并监督其表现。一些计划，比如大多数 401(k) 计划或利润分享计划，可以设置为允许参加人在计划提供的某些投资选项范围内选择其账户的投资。如果计划在让参加人控制他们的投资方面的设置得当，那么受托人不需要对参加人的投资决定所造成的损失负责。劳工部的规则提供了相关指南，确保参加人掌握关于其投资选项的足够信息，以便他们能够做出明智的决定。这些信息包括：

• 每个投资选项的描述，包括投资目标、风险和回报特征；
• 有关任何受委派的投资经理的信息；
• 何时及如何申请作出投资变动的说明，以及有关您何时可以改变投资的限制的说明；
• 您在改变投资选项、买入或卖出时可能从您的账户中收取的费用的对账单；
• 计划受托人或其他指定应要求提供某些附加信息的人员的姓名、地址和电话号码；以及
• 一份声明，说明计划将遵循劳工部的规则，说明受托人可以免于承担因参加人的投资指示而造成的直接和必然损失的责任。

对于各类自动注册计划，如自动注册的 401(k) 计划，如果雇员不提供指示，计划受托人将为雇员的自动供款选择投资。如果该计划设置得当，使用某些通常可以将大额损失风险降至最低并提供长期增长的默认投资选项，同时提供计划的自动注册流程的通知，那么受托人可以免于承担因投资于这些默认选项而造成的损失的责任。计划还必须提供多种投资选项供参加人选择，必须提供关于这些投资的信息，以便参加人能够做出明智的决定。劳工部的规则中包含有可以使用的默认投资选项以及必须向参加人发送的通知和信息方面的指导。

如果计划受托人未能履行其责任怎么办？

没有遵守行为规范相关规定的受托人可能要承担个人责任。如果计划因其受托人违反其职责而亏损，受托人需要挽回这些损失，或缴回其通过不正当行为获得的任何利润。例如，如果雇主没有将参加人的 401(k) 供款转入计划，他们就必须将向计划偿还供款，外加任何损失的收益，并归还任何不当得利。受托人如果不遵守行为规范，也可能被免去受托人的职务。

雇主何时需要将雇员的供款缴存到计划中？

如果您向退休计划供款的方式是从工资中扣除，那么雇主必须遵循某些规则，确保供款及时缴存。法律规定，雇主必须在合理的情况下尽快缴存参加人的供款，将其从公司的资产中分离出来，但不得迟于发薪日之后的那个月的第 15 个工作日。对于小型计划（参加人数少于 100 人的计划），工资内扣除的供款的缴存时间不晚于雇主代扣后的第 7 个工作日被视为符合法律规定。计划管理人必须在《年度报告》（5500 表）中包含供款是否及时存入的信息。如欲了解更多信息，请参见劳工部的 «Ten Warning Signs That Your 401(k) Contributions Are Being Misused»，您可了解供款缴存可能被延迟的迹象。

对于计划支付的费用和开支，计划受托人负有哪些义务？计划能对我的固定供款计划账户收取费用吗？

计划受托人需要将您的计划支付的运营费用和开支纳入考量。前述 ERISA 的受托人规范意味着受托人必须：

• 为选择投资备选方案和该计划的服务提供商建立审慎程序；
• 根据所提供服务的水平和质量，确保向服务提供商支付的费用以及其他计划开支的合理性；
• 选择审慎的、充分多元化的投资选项；以及
• 监督投资备选方案和服务提供商，确保相关选择的持续适当性。

计划可以从您的固定供款计划账户中扣除计划管理费和投资费，费用可以直接扣收，也可以间接从您的账户投资收益中扣除。个性化服务的费用，例如处理计划的借款或《适格家庭关系令》（见第9章），也可以从您的账户中扣除。

如果您账户中的投资由您主导，您的计划会提供有关您在计划中与主导投资有关的权利和责任的信息。包括计划和投资相关的信息以及有关费用和开支的信息，您需要这些信息来对您的账户管理做出明智的决定。与投资有关的信息是以图表等形式提供的，以便在计划的不同投资选择中进行比较。计划应在您第一次主导投资之前提供这些信息，此后每年提供一次，并至少每季度提供一次实际支付的费用和开支信息。

如欲了解更多信息，请参见劳工部的小册子 «A Look at 401(k) Plan Fees»。如要获得其副本，请通过 askebsa.dol.gov 或拨打免费电话 1-866-444-3272与劳工部联系。

行动事项

• 如果对计划及其资产的管理有任何疑问，请与计划管理人联系。

第 8 章：计划终止或公司合并期间您的福利

如本小册子开头所述，雇主不必提供退休计划，并且他们可以修改和/或终止计划。

计划终止时会发生什么情况？

联邦法律规定了一些措施来保护被终止的固定福利和固定供款计划的参加雇员。计划终止时，已累计的福利必须100% 归属于现任雇员。这意味着，您有权享有在计划终止时已获得的所有福利，甚至包括在您离职时无法获归属权或是将会失去归属权的福利。如果计划部分终止（例如，如果您的雇主关闭了某个工厂或部门，导致较大比重的计划参加人的雇佣终止），则必须立即 100% 归属于受影响的雇员（以计划所获供资水平为限）。

如果被终止的固定福利计划没有足够的资金支付福利，该怎么办？

联邦政府通过Pension Benefit Guaranty Corporation (简称PBGC) 为大多数私人固定福利计划提供保险。对于没有足够资金支付所有福利的已终止固定福利计划，PBGC 将担保在法律规定的限度内给付已获归属权福利。如欲了解有关计划终止担保的更多信息，请联系Pension Benefit Guaranty Corporation (免费电话：1-800-400-7242)，或访问PBGC.gov的网站。

如果固定供款计划被终止，会发生什么情况？

PBGC 不为固定供款计划的福利提供担保。如果您参加的是处于终止过程中的固定供款计划，应由计划受托人和信托人维持该计划，直到其终止该计划并支付资产。

如果您的计划与其他计划合并，您的已累计福利是否受到保护？

如果您的公司与其他公司合并，您的计划规则和投资选项可能会有变化。您的雇主可能会选择将您的计划与其他计划合并。如果您的计划因合并而终止，您的已累计福利不得减少。您获得的福利必须至少等于您在合并前所享有的福利。在固定供款计划中，合并后您账户的价值可能仍会视乎投资表现而波动。

多雇主固定福利计划的合并须适用特别规则，一般由 PBGC 管辖。详情请与 PBGC 联系。

如果您的雇主破产了呢？

一般而言，您的退休资产不会因您的雇主宣布破产而有风险。联邦法律要求退休计划为承诺的福利提供充足的资金，并将计划资产与雇主的商业资产分开。资金必须以信托形式持有或投资于保险合同。雇主的债权人不能对退休计划资金提出索偿要求。然而，您应该确认，您的雇主从您的薪资中扣除的任何供款都已及时转入该计划的信托或保险合同。

破产、合并和收购等重大业务事件可能导致雇主放弃他们的个人账户计划（例如401(k) 计划)，造成没有计划受托人管理的情况。在这种情况下，参加人往往难以领取其获得的福利，而且找不到人来回答他们的疑问。银行、保险公司和共同基金公司等托管人只能持有这些计划的资产，但无权终止计划和分配资产。对此，劳工部发布了规则，创建了一个自愿流程，托管人可藉以结束该计划的业务，进行福利分配并终止该计划。有关该方案的信息可在劳工部网站上找到，网址为：dol.gov/agencies/ebsa/employers-and-advisers/plan-administration-and-compliance/abandoned-plans。

行动事项

• 如果您的前雇主倒闭，应该作出安排，使计划官员继续负责福利给付和其他计划业务。如果您有权享受福利，但无法与计划管理人取得联系，请通过 askebsa.dol.gov 或拨打免费电话 1-866-444-3272与EBSA 联系。
• 保存一份包含您的计划和公司信息的文件。如果该公司不再以其以前的名称存在，您可以在搜索引擎中输入以前的名称在互联网上找到一些信息。如果您的计划被放弃了，请使用EBSA网站上的搜索功能，了解该计划的托管人是否正在终止该计划以及托管人的联系信息，网址：askebsa.dol.gov/AbandonedPlanSearch/。
• 如果您的计划合并，请务必阅读有关您的计划变更的通讯，包括福利和投资选项的变更。
• 如果您的退休福利仍然保留在前雇主处，请及时了解前雇主的任何变化，包括地址、合并或雇主名称的变化。
• 如果您搬家了，请将您的新联系方式告知计划。

第 9 章：对您的福利的潜在申请（离婚）

您的退休计划通常是安全的，不会受到其他人的申请。如您积欠债权人款项，其不能对您退休计划中的资金提出索偿。例如，如果您自雇主处离职并将您的 401(k) 账户转入个人退休账户(IRA)，即使您宣布破产，债权人一般也无法获得这些 IRA 资金。

联邦法律确实对家庭扶养和离婚时的财产分割作了例外规定。对许多打工者来说，退休储蓄是他们最重要的资产之一。因此，在分居、离婚和其他家庭关系诉讼中，是否以及如何分割退休计划参加人的福利往往是重要的考虑因素。虽然婚姻财产的分割一般由各州的家庭关系法规管辖，但任何退休福利的分配也必须符合联邦法律，特别是 ERISA 和《国内税收法典》。

各州的法院可以将参加人的部分或全部退休福利判给配偶、前配偶、子女或其他受扶养人。命令中指定的接收人称为候补受款人。法院发布的具体命令称为家庭关系令，其形式可以是州法院的判决书、法令或命令书，也可以是法院对财产清偿协议的批准书。该命令必须涵盖子女抚养费、离婚扶养费或婚姻财产权，并且必须以该州的家庭关系法规为依据做出。

计划管理人确定该命令是否为计划规程中所述的适格家庭关系令 (QDRO) ，然后通知参加人和候补受款人。

命令必须包含以下信息才能构成 QDRO：

• 参加人的姓名和最近的已知通讯地址；
• 每个候补受款人的姓名和最后已知邮寄地址；
• 计划的名称；
• 确定支付给候补受款人的福利金额、百分比，或确定金额或百分比的方法；以及
• 命令适用的付款次数或时间段。

命令其余部分的具体内容将取决于退休计划的类型、参加人福利的性质、发布命令的目的以及起草命令各方的意图。QDRO 的条款必须针对计划已经允许的福利类型或形式；不能要求计划提供更多的福利。一般而言，QDRO 可将遗属福利分配给前配偶。起草 QDRO 的参加人和候补受款人应阅读计划的《计划摘要说明》和其他计划文件，了解计划中的遗属福利。如果根据计划先前确认的 QDRO，福利必须支付给另一个候补受款人，则QDRO 不能要求计划向此候补受款人支付该福利。

如果参加人仍然在职，QDRO 可以要求在参加人根据计划可能达到的最早退休年龄当日或之后开始向候补受款人支付。

这些规则同时适用于固定福利和固定供款这两种计划。如欲了解更多信息，请参见EBSA的出版物 《QDROs – The Division of Retirement Benefits Through Qualified Domestic Relations Orders》。如要获得其副本，请通过 askebsa.dol.gov 或拨打免费电话 1-866-444-3272与EBSA 联系。

行动事项

• 如果您要离婚，您应该与自己的计划管理人和律师讨论这些问题。

第 10 章：如果您遇到问题怎么办

有时，退休计划管理人、经理和其他参与该计划的人员会犯错误。以下是一些例子：

• 您的401(k) 或者个人账户对账单总是迟发或是发送间隔不正常；
• 您的账户余额似乎不准确；
• 您的雇主未能及时向该计划转交您的供款；
• 您的计划管理人未能向您提供或发送《计划摘要说明》的副本；或者
• 福利计算不正确。

您需要了解的很重要的一点是，法律禁止雇主为避免支付福利、报复雇员行使计划或《联邦退休法》(ERISA) 规定的任何权利、因雇员在任何与 ERISA 有关的调查或诉讼中提供资料或证供而解雇或惩戒雇员。

从您的雇主和/或计划管理人开始

您如果发现错误或有疑问，可以首先从《计划摘要说明》中查找信息。此外，您可以联系您的雇主和/或计划管理人，要求他们解释发生的情况和/或进行纠正。

有可能根据 ERISA 提起诉讼吗？

是的，在下列情况下，您有权利针对您的计划及其受托人提起诉讼，要求执行或澄清您在 ERISA 和您的计划下的权利：

• 在全部完成计划的申请审查流程后对遭拒福利申请提出申诉；
• 追讨您应得的福利；
• 澄清您未来获得福利的权利；
• 获得您之前以书面形式请求但未收到的计划文件；
• 处理计划受托人违反职责的行为；或者
• 阻止计划继续采取任何违反该计划或 ERISA 条款的行为或做法。

劳工部有何作用？

美国劳工部雇员福利保障管理局 (Employee Benefits Security Administration，简称 EBSA) 负责执行 ERISA 中有关计划受托人的行为、计划资产的投资与保护、计划信息的报告与披露以及参加人的福利权利和责任的各项规定。

不过，ERISA 并未涵盖所有退休计划。例如，它不涉及联邦、州或地方政府的计划和一些教会计划。

劳工部的执法方式包括非正式解决福利纠纷、进行调查并寻求纠正违法行为，包括在必要时提起诉讼。

我部设有福利顾问，向参加人和受益人提供个性化援助。参加人可获得关于他们在法律下的权利和责任的信息，并在得到他们有权获得的福利方面获得帮助。

请通过 askebsa.dol.gov或拨打免费电话1-866-444-3272 与福利顾问联系。

行动事项

如您有关于 ERISA的问题，希望在获取福利方面或在出现以下情况时获得帮助，请与 EBSA 联系：

• 如果您认为您的福利申请遭到了不公正的拒绝，或者您的福利计算不正确；
• 如果您掌握的信息表明计划资产管理不当或被滥用；
• 如果您认为计划受托人行为不当；或者
• 如果您认为您的雇主延迟存入您的供款（见第七章）。

还有哪些联邦机构可以帮助参加人和受益人？

Pension Benefit Guaranty Corporation (简称PBGC) 是一家联邦创立的公司，在大多数私人固定福利计划因资金不足无法支付福利而终止时，该公司为这些福利的支付提供担保。

您可以联系PBGC：

Pension Benefit Guaranty Corporation 
PO Box 151750 
Alexandria, VA 22315-1750 
免费电话：1-800-400-7242 
mypension@PBGC.gov

财政部国内税收局负责执行让雇员和雇主享受退休计划相关税收福利的规定，包括归属和分配要求。

术语表

401(k) 计划 (401(k) Plan)——在此类型的固定供款计划中，雇员的供款方式可以是从其税前薪资中扣除。供款将进入 401(k) 账户，雇员通常会根据计划提供的选项来选择投资。在某些计划中，雇主也会按照一定的比例进行与雇员的供款相匹配的供款。SIMPLE 计划和安全港 (safe harbor) 401(k) 计划有额外的雇主供款和归属要求。

自动注册 (Automatic Enrollment)——雇主可以自动将雇员注册到某个计划中，如 401(k) 或SIMPLE IRA计划，并将从雇员的薪资中扣除的供款进行某些预先确定的投资，除非雇员另有决定。参加人可以选择不参与，并可以定期更改其投资（在SIMPLE IRA中是改变供款投资存放的金融机构）。

应计福利 (Benefit Accrual)——根据计划积累的福利金额。

现金余额计划 (Cash Balance Plan)——这是一种固定福利计划，其中的一些要素与固定供款计划类似，因为其福利金额的计算公式包含存入的供款和收益，且每个参加人都有一个假设账户。现金余额计划比传统的固定福利计划更有可能进行一次性分配。（有关更多信息，请参见劳工部网站上的《Cash Balance Pension Plans: Questions and Answers》。）

固定福利计划 (Defined Benefit Plan)——此类计划也称为传统退休金计划，其向参加人承诺在退休时提供指定的每月福利。这种福利通常基于一些因素，比如您的工资、年龄以及您为公司工作的年数。

固定供款计划 (Defined Contribution Plan) ——在固定供款计划中，雇员及/或雇主向雇员的个人计划账户供款。雇员通常决定如何投资他们的账户。账户价值将根据投资的价值和表现而变化。在分配时账户中的金额包括供款和投资收益或损失，减去任何投资和管理费用。供款及盈利在分配前不缴税。

《雇员退休收入保障法（1974年）》 (Employee Retirement Income Security Act of 1974，简称 ERISA) ——是一部联邦法律，为大多数自愿建立的私营部门退休计划中的个人设定保护标准。该法律：

• 要求计划向参加人提供计划信息，包括有关计划特征和供资的重要事实信息；
• 设定参与、归属、应计福利和供资的最低标准；
• 针对管理和控制计划资产的人员设定受托义务；
• 要求计划建立申请和申诉流程，以便参加人从其计划中领取福利；
• 赋予参加人针对福利和违反受托义务而提起诉讼的权利；以及，
• 如果固定福利计划被终止，保证通过一家联邦特许企业（即Pension Benefit Guaranty Corporation，简称PBGC）支付某些福利。

雇员持股计划 (Employee Stock Ownership Plan，简称ESOP) —— 是一种主要投资于雇主企业的股票的固定供款计划。

个人福利对账单 (Individual Benefit Statement) ——个人福利对账单定期提供有关参加人退休福利的信息，例如获得的计划福利总额和已获归属权福利。根据计划类型的不同，还可能包括附加信息，诸如参加人的 401(k) 计划账户进行了哪些投资，以及这些投资的价值。

个人退休账户 (Individual Retirement Account，简称IRA) ——是在银行或共同基金公司等金融机构开立的个人账户。根据联邦法律，个人可以在其中存入一定数额的个人储蓄，如果投资有增长，应纳税款可以递延。此外，固定供款计划参加人在离职时可将资金从雇主退休计划转入IRA。IRA可以是雇主计划的一部分。

货币购买计划 (Money Purchase Plan) ——货币购买计划要求雇主每年向个人账户缴纳预先设定的供款，同时受其他规则的约束。

多雇主计划 (Multiemployer Plan) ——由多家雇主根据集体谈判协议赞助的、满足某些其他要求的退休计划。如果参加人从一家赞助雇主处离职并加入另一家赞助雇主，其仍保留在同一计划中。

计划管理人 (Plan Administrator) ——在计划文件中标识为负责计划运营的人员，可以是雇主、某个雇员委员会、一位公司高管，或者是为此目的而雇佣的个人。

计划文件 (Plan Document) ——制定和执行计划的书面文件。

计划受托人 (Plan Fiduciary) ——对计划的管理行使自由裁量权或施加酌情控制、对计划资产的管理或处置行使任何权力或施加控制、或为收取费用或其他酬劳而提供计划资产投资建议的任何人士。

计划信托人 (Plan Trustee) ——拥有管理和控制计划资产的专属权力和自由裁量权的人士。信托人可以接受指定受托人的指示，指定受托人可以为计划的资产任命一名或多名投资经理。

计划年度 (Plan Year)——退休计划指定的12个月期间，用于归属和分配等的计算。计划年度可以是日历年度或其他期间，例如7月1日至次年6月30日。

利润分享计划 (Profit Sharing Plan) ——利润分享计划允许雇主每年以现金或雇主股票的形式确定向计划供款的多少（来源为利润或其他）。该计划载有在参加人之间分配年度供款的公式。

结转 (Rollover) ——参加人离职时，可以指示固定供款计划将其账户中的资金转入新计划或个人退休账户，这称为结转。这样做既可保留自己的福利，而且如果能及时进行，将不会引致任何税务后果。

安全港 401(k) 计划 (Safe Harbor 401(k)) ——安全港 401(k) 计划类似于传统的 401(k) 计划，但雇主需要为每位雇员供款。安全港 401(k) 计划中的雇主供款会立即 100% 归属。安全港 401(k) 计划取消了一些通常适用于传统 401(k) 计划的复杂税务规则，减轻了雇主的日常管理负担。

小企业雇员储蓄激励匹配计划 (Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers，简称SIMPLE) ——在这种计划中，雇员人数为100人或不足 100 人的小企业可以通过雇员薪资扣除，同时匹配供款的方式提供退休福利（类似于 401(k) 计划）。这种计划可以是 SIMPLE IRA 计划，也可以是 SIMPLE 401(k) 计划。SIMPLE IRA 计划给雇主带来的日常管理负担很少，因为雇员拥有IRA，而大部分文书工作由接受资金的银行或金融机构完成。虽然这两种计划在供款限额和是否可以借贷等方面有不同的特点，但两种计划中雇主的供款均立即 100% 归属。

简式雇员退休金计划 (Simplified Employee Pension，简称SEP) ——雇主在税收优惠的基础上向雇员拥有的个人退休账户 (IRA) 供款的计划。如果符合某些条件，雇主就不必遵守大多数退休计划的报告和披露要求。在 SEP 中，IRA 是由雇员设立或为雇员设立的，用以接受雇主的供款。

计划摘要说明 (Summary Plan Description) ——由计划管理人提供的文件，其中列出了对计划的重要特点的通俗易懂的说明，例如：

• 雇员何时开始参与该计划，
• 如何计算服务和福利，
• 福利何时确定归属，
• 收到付款的时间和方式，以及
• 如何提出福利申请要求。

必须通过经修订的《计划摘要说明》或单独的《重大修改摘要》文件向参加人通知重大变更。

获归属权福利 (Vested Benefits) ——某人已有权获得且不能被没收的福利。

工龄 (Years of Service) ——某人在计划所涵盖的工作岗位上工作的时间。用于确定其何时可以参与，确定归属，以及如何在该计划中累积福利。