Mục lục
- Giới thiệu
- Chương 1: Những Loại Kế Hoạch Hưu Trí
- Chương 2: Có Được Phúc Lợi Hưu Trí
- Chương 3: Thông Tin Kế Hoạch Cần Xem Xét
- Chương 4: Thanh Toán Các Phúc Lợi
- Chương 5: Mang Theo Phúc Lợi Hưu Trí của Quý Vị Khi Nghỉ Hưu
- Chương 6: Nộp Đơn Yêu Cầu Phúc Lợi
- Chương 7: Trách Nhiệm của Người Được Ủy Thác của Kế Hoạch
- Chương 8: Phúc Lợi của Quý Vị Trong Thời Gian Chấm Dứt Kế Hoạch hoặc Sáp Nhập Công Ty
- Chương 9: Những Khiếu Nại Có Thể Ảnh Hưởng Đối Với Phúc Lợi của Quý Vị (Ly Hôn)
- Chương 10: Quý Vị Cần Làm Gì Nếu Gặp Vấn Đề
- Bảng chú giải thuật ngữ
Giới thiệu
Kế hoạch tiết kiệm hưu trí của chủ lao động là một phần thiết yếu để bảo đảm tài chính cho tương lai của quý vị. Việc hiểu rõ kế hoạch của quý vị hoạt động như thế nào và quý vị sẽ nhận được những phúc lợi gì vô cùng quan trọng. Điều này giống như việc quý vị theo dõi số tiền mà mình gửi vào ngân hàng hoặc cơ sở tài chính khác, quý vị nên theo dõi các khoản phúc lợi hưu trí cho lợi ích tốt nhất của mình.
Những người chịu trách nhiệm quản lý và giám sát kế hoạch hưu trí của quý vị phải tuân theo các quy tắc nhất định để vận hành kế hoạch, giao dịch tiền của kế hoạch và giám sát các công ty quản lý tiền. Quý vị cũng nên hiểu rõ và theo dõi kế hoạch hưu trí cũng như các phúc lợi của mình. Quý vị sẽ tìm thấy Các Mục Hành Động trong mỗi chương để hỗ trợ quý vị thực hiện việc này.
Cuốn sổ tay này giúp quý vị hiểu về kế hoạch của mình và giải thích những thông tin mà quý vị nên xem lại định kỳ cũng như nơi hỗ trợ khi có thắc mắc. Cuốn sổ tay này bao gồm các thông tin về:
- Những loại kế hoạch hưu trí khác nhau;
- Những thông tin về kế hoạch mà quý vị có thể nhận được;
- Thời điểm và cách thức mà quý vị có thể nhận phúc lợi hưu trí;
- Quý vị phải làm gì nếu có thắc mắc hoặc phát hiện ra sai sót;
- Trách nhiệm của người quản lý kế hoạch và các khoản đầu tư của kế hoạch;
- Trách nhiệm của quý vị trong việc hiểu và giám sát kế hoạch của mình; và
- Những trường hợp cụ thể như ly hôn hoặc thay đổi sở hữu chủ lao động có thể ảnh hưởng như thế nào đến phúc lợi hưu trí của quý vị.
Bất kỳ thuật ngữ nào xuất hiện bằng màu xanh lam trong nội dung đều được giải thích trong Bảng chú giải thuật ngữ.
Các Kế Hoạch Hưu Trí Được Đề Cập trong Cuốn Sổ Tay Này
Cuốn sổ tay này bao gồm các kế hoạch hưu trí cá nhân được điều chỉnh theo các luật và nguyên tắc của Liên bang trong Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu trí cho Người lao động 1974 (ERISA) và Bộ Luật Thuế Vụ. ERISA là một quy chế của Liên bang đặt ra các tiêu chuẩn cho hầu hết mọi kế hoạch hưu trí do chủ lao động và công đoàn tài trợ trong ngành công nghiệp tư nhân và áp đặt trách nhiệm cho những người điều hành kế hoạch. Người tham gia vào các kế hoạch này có những quyền và trách nhiệm nhất định.
Các quy tắc được thảo luận trong cuốn sổ tay này không áp dụng cho mọi kế hoạch hưu trí. Ví dụ, thông tin không áp dụng cho:
- Các kế hoạch của chính quyền địa phương và tiểu bang, bao gồm những kế hoạch dành cho giáo viên trường công lập và ban giám hiệu nhà trường;
- Hầu hết mọi kế hoạch cho nhà thờ; và
- Kế hoạch cho nhân viên chính quyền Liên bang.
Nếu quý vị đang tham gia kế hoạch thỏa ước lao động tập thể, các quy tắc áp dụng theo ERISA có thể khác nhau trong một số trường hợp.
Thông tin trong các trang sau sẽ trả lời những câu hỏi phổ biến nhất về kế hoạch hưu trí. Tuy nhiên, xin nhớ rằng cuốn sổ tay này là bản tóm tắt đơn giản về các quyền và trách nhiệm của người tham gia, không phải là diễn giải pháp lý về ERISA.
Chương 1: Những Loại Kế Hoạch Hưu Trí
Bước đầu tiên để hiểu rõ các phúc lợi hưu trí là tìm hiểu loại kế hoạch hưu trí mà chủ lao động của quý vị cung cấp. Có hai loại kế hoạch chính, khoản phúc lợi xác định và khoản đóng góp xác định, được mô tả ở đây và được nêu trong Bảng 1. Hãy nhớ rằng chủ lao động của quý vị có thể có nhiều loại kế hoạch và các yêu cầu tham gia khác nhau cho mỗi loại.
Kế hoạch có khoản phúc lợi xác định, được tài trợ bởi chủ lao động, hứa hẹn mang đến cho quý vị một khoản phúc lợi cụ thể hàng tháng khi nghỉ hưu. Kế hoạch có thể nêu rõ phúc lợi đã hứa này dưới dạng một số tiền chính xác, chẳng hạn như $100 mỗi tháng khi nghỉ hưu. Hoặc thường thì nó có thể tính toán phúc lợi của quý vị thông qua một công thức bao gồm các yếu tố như lương bổng, tuổi và số năm mà quý vị đã làm việc tại công ty. Ví dụ: khoản trợ cấp lương hưu có thể bằng 1 phần trăm mức lương trung bình của quý vị trong 5 năm làm việc gần nhất nhân với tổng số năm làm việc của quý vị.
Mặt khác, kế hoạch có khoản đóng góp xác định, không hứa hẹn mang đến cho quý vị một khoản phúc lợi cụ thể hàng tháng khi nghỉ hưu. Thay vào đó, quý vị và/hoặc chủ lao động sẽ góp tiền vào tài khoản cá nhân của quý vị trong kế hoạch. Trong nhiều trường hợp, quý vị sẽ chịu trách nhiệm trong việc chọn cách đầu tư những khoản đóng góp này và quyết định số tiền đóng góp từ tiền lương của quý vị thông qua các khoản khấu trừ trước khi đóng thuế. Trong một số trường hợp, chủ lao động có thể thêm vào tài khoản của quý vị bằng cách đối ứng một tỷ lệ phần trăm nhất định trên khoản đóng góp của quý vị. Giá trị tài khoản của quý vị phụ thuộc vào số tiền được đóng góp và mức độ hiệu quả của các khoản đầu tư. Khi nghỉ hưu, quý vị sẽ nhận được số dư trong tài khoản, bao gồm các khoản đóng góp, lãi hoặc lỗ đầu tư và bất kỳ khoản phí nào được tính vào tài khoản của quý vị. Kế hoạch 401(k) là một loại kế hoạch có khoản đóng góp xác định phổ biến. Có bốn loại kế hoạch 401(k): kế hoạch 401(k) truyền thống, kế hoạch safe harbor 401(k), kế hoạch SIMPLE 401(k), và kế hoạch 401(k) đăng ký tự động. Kế hoạch SIMPLE IRA, SEP, kế hoạch sở hữu cổ phiếu dành cho người lao động (ESOP), và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận là những ví dụ khác về kế hoạch có khoản đóng góp xác định. (Xem giải thích về các loại kế hoạch khác nhau trong Bảng chú giải thuật ngữ ở cuối tài liệu.)
Ghi chú
- Chủ lao động có thể chọn có hay không cung cấp kế hoạch hưu trí cho người lao động; luật Liên bang không yêu cầu chủ lao động cung cấp hoặc tiếp tục cung cấp kế hoạch này.
- Công ty Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí (PBGC) sẽ bảo đảm thanh toán một số khoản phúc lợi hưu trí nhất định cho người tham gia trong hầu hết mọi kế hoạch cá nhân có khoản phúc lợi xác định nếu kế hoạch bị chấm dứt mà không có đủ tiền để thanh toán tất cả phúc lợi đã hứa hẹn. Chính quyền sẽ không đảm bảo thanh toán phúc lợi cho các kế hoạch có khoản đóng góp xác định. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập trang web của PBGC.
- 3. Một số kế hoạch kết hợp – như kế hoạch cân đối tiền mặt – có các tính năng của cả hai loại kế hoạch được mô tả ở trên. Vui lòng xem Bảng chú giải thuật ngữ để tìm hiểu thông tin về loại kế hoạch này.
Các Mục Hành Động
Hãy hỏi người quản lý kế hoạch, văn phòng nhân viên hoặc chủ lao động của quý vị để tìm hiểu thông tin về loại kế hoạch hoặc các kế hoạch mà quý vị có tại nơi làm việc. Quý vị có thể yêu cầu Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt (sổ tay về kế hoạch hưu trí mà quý vị sẽ nhận được khi đăng ký kế hoạch) và xem lại thông tin về kế hoạch.
Chương 2: Có Được Phúc Lợi Hưu Trí
Khi đã biết loại kế hoạch hưu trí mà chủ lao động cung cấp, quý vị cần tìm hiểu khi nào mình có thể tham gia kế hoạch đó và bắt đầu có được phúc lợi. Các quy tắc của kế hoạch có thể thay đổi miễn là chúng đáp ứng các yêu cầu theo luật Liên bang. Quý vị cần kiểm tra kế hoạch của mình hoặc xem lại cuốn sổ tay kế hoạch (được gọi là Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt) để tìm hiểu các quy tắc và yêu cầu của kế hoạch. Kế hoạch của quý vị có thể yêu cầu quý vị phải làm việc cho công ty trong một khoảng thời gian trước khi có thể tham gia kế hoạch. Ngoài ra, thường có một khung thời gian để bắt đầu tích lũy phúc lợi và có được quyền đối với những phúc lợi đó (đôi khi được gọi là "quyền được hưởng").
Ai có thể tham gia kế hoạch hưu trí của chủ lao động?
Tìm hiểu xem quý vị có nằm trong nhóm nhân viên được hưởng kế hoạch hưu trí của chủ lao động hay không. Luật liên bang cho phép chủ lao động đưa vào một số nhóm nhân viên nhất định và loại trừ những người khác khỏi kế hoạch hưu trí. Ví dụ, chủ lao động có thể tài trợ một kế hoạch cho nhân viên ăn lương và một kế hoạch khác cho nhân viên công đoàn. Nhân viên bán thời gian có thể đủ điều kiện nếu họ làm việc ít nhất 1,000 giờ mỗi năm, tức là khoảng 20 giờ mỗi tuần. Vì vậy, nếu quý vị làm việc bán thời gian, hãy tìm hiểu xem quý vị có được hưởng hay không.
Khi nào quý vị có thể bắt đầu tham gia?
Khi biết mình được hưởng, quý vị cần tìm hiểu khi nào có thể bắt đầu tham gia kế hoạch. Quý vị có thể tìm thấy thông tin này trong Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt của kế hoạch. Luật liên bang đặt ra các yêu cầu tối thiểu, nhưng một kế hoạch có thể nới rộng hơn. Nói chung, một kế hoạch có thể yêu cầu nhân viên phải từ 21 tuổi trở lên và có một năm làm việc với công ty trước khi nhân viên có thể tham gia kế hoạch. Tuy nhiên, các kế hoạch có thể cho phép nhân viên bắt đầu tham gia trước khi 21 tuổi hoặc trước khi làm việc đủ một năm. Vì lý do hành chính, việc tham gia của quý vị có thể bị trì hoãn đến 6 tháng sau khi quý vị đáp ứng các tiêu chí về độ tuổi và thời gian làm việc hoặc cho đến khi bắt đầu năm kế hoạch tiếp theo, tùy theo thời điểm nào sớm hơn. Năm kế hoạch là năm dương lịch hoặc khoảng thời gian 12 tháng khác, mà kế hoạch hưu trí sử dụng để quản lý kế hoạch. Điều quan trọng là quý vị phải tìm hiểu các quy tắc cho kế hoạch của chủ lao động.
Chủ lao động có thể yêu cầu thêm thời gian làm việc trong một số trường hợp. Ví dụ, nếu kế hoạch cho phép quý vị quyền được hưởng (sẽ thảo luận chi tiết ở phần sau của chương này) ngay khi tham gia kế hoạch, thì kế hoạch có thể yêu cầu quý vị làm việc cho công ty trong hai năm trước khi có thể tham gia kế hoạch.
Luật liên bang cũng áp đặt các quy tắc tham gia khác cho một số trường hợp nhất định. Ví dụ, nếu quý vị là một người lao động lớn tuổi khi được tuyển dụng, chủ lao động không thể loại trừ quý vị khỏi việc tham gia kế hoạch chỉ vì gần đến tuổi nghỉ hưu.
Một số kế hoạch 401(k) và SIMPLE IRA sẽ tự động đăng ký cho người lao động. Điều này nghĩa là quý vị sẽ tự động trở thành người tham gia kế hoạch trừ khi quý vị chọn từ chối tham gia. Kế hoạch sẽ khấu trừ một mức đóng góp đã định từ tiền lương của quý vị và đưa số tiền đóng góp này vào khoản đầu tư đã xác định trước. Nếu chủ lao động có kế hoạch đăng ký tự động, quý vị sẽ nhận được thông báo mô tả quy trình đóng góp tự động, thời điểm quá trình tham gia này bắt đầu, quý vị sẽ có cơ hội chọn không tham gia kế hoạch hoặc thay đổi mức đóng góp và nơi đầu tư các khoản đóng góp tự động của quý vị. Nếu quý vị tham gia kế hoạch 401(k), thông báo cũng sẽ mô tả quyền thay đổi các khoản đầu tư, hoặc nếu quý vị tham gia kế hoạch SIMPLE IRA, quý vị có quyền thay đổi cơ sở tài chính nơi các khoản đóng góp của mình được đầu tư.
Khi nào quý vị bắt đầu tích lũy phúc lợi?
Khi bắt đầu tham gia kế hoạch hưu trí, quý vị cần hiểu cách mình sẽ tích lũy các phúc lợi. Phúc lợi tích lũy của quý vị là số tiền phúc lợi hưu trí mà quý vị đã tích lũy hoặc đã được phân bổ cho quý vị theo kế hoạch tại bất kỳ thời điểm cụ thể nào.
Kế hoạch có khoản phúc lợi xác định thường tính số năm làm việc của quý vị để xác định xem quý vị đã có được phúc lợi hay chưa và tính xem quý vị sẽ nhận được bao nhiêu phúc lợi khi nghỉ hưu. Người lao động tham gia kế hoạch là người làm việc bán thời gian, nhưng làm việc 1,000 giờ trở lên mỗi năm, phải được ghi nhận một phần phúc lợi tương ứng với những gì họ sẽ có được nếu như làm việc toàn thời gian. Trong kế hoạch có khoản đóng góp xác định, khoản tích lũy phúc lợi là số tiền đóng góp và thu nhập đã tích lũy trong 401(k) hoặc tài khoản kế hoạch hưu trí khác của quý vị, trừ đi mọi khoản phí mà kế hoạch tính vào tài khoản của quý vị.
Các quy tắc đặc biệt về thời điểm quý vị bắt đầu tích lũy phúc lợi có thể áp dụng cho một số loại kế hoạch hưu trí. Ví dụ, trong Kế Hoạch Hưu Trí Đơn Giản Hóa cho Người Lao Động (SEP), tất cả những người tham gia có được ít nhất $650 mỗi năm từ chủ lao động của họ đều có quyền nhận được một khoản đóng góp.
Một kế hoạch có thể giảm các phúc lợi đã hứa hẹn không?
Kế hoạch có khoản phúc lợi xác định có thể thay đổi tỷ lệ mà quý vị có được các khoản phúc lợi trong tương lai nhưng không thể giảm số tiền phúc lợi mà quý vị đã tích lũy được. Ví dụ, một kế hoạch tích lũy phúc lợi với mức tiền $5 mỗi tháng cho số năm làm việc đến năm 2021 có thể được sửa đổi để cung cấp phúc lợi đó cho số năm làm việc bắt đầu từ năm 2022, các phúc lợi sẽ được ghi có với mức tiền $4 mỗi tháng. Các kế hoạch giảm đáng kể mức tiền mà phúc lợi tích lũy phải thông báo cho quý vị bằng văn bản thường là ít nhất 45 ngày trước khi thay đổi có hiệu lực.
Trong hầu hết các tình huống, nếu một công ty chấm dứt kế hoạch có khoản phúc lợi xác định mà không có đủ tài chính để chi trả tất cả các khoản phúc lợi đã hứa hẹn, thì Công ty Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí (PBGC) sẽ trả cho người tham gia chương trình và người thụ hưởng một khoản phúc lợi hưu trí nào đó, nhưng có thể ít hơn phúc lợi đã hứa hẹn. (Để biết thêm thông tin, hãy truy cập trang web của PBGC.)
Trong một kế hoạch có khoản đóng góp xác định, chủ lao động có thể thay đổi số tiền đóng góp của mình trong tương lai. Chủ lao động cũng có thể ngừng đóng góp trong một vài năm hoặc vô thời hạn tùy thuộc vào các điều khoản của kế hoạch.
Chủ lao động có thể chấm dứt một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định hoặc khoản đóng góp xác định, nhưng không thể giảm phúc lợi mà quý vị đã tích lũy được.
Quý vị có quyền hưởng các phúc lợi tích lũy của mình trong bao lâu?
Quý vị sẽ ngay lập tức có quyền hưởng các khoản đóng góp của riêng mình và thu nhập từ chúng. Điều này nghĩa là quý vị đã có được quyền đối với những khoản tiền này mà không có nguy cơ bị mất chúng. Nhưng hãy lưu ý - có những hạn chế trong việc thực sự lấy tiền ra khỏi kế hoạch. Hãy xem phần thảo luận về các quy tắc phân bổ ở phần sau của ấn phẩm này.
Tuy nhiên, quý vị không nhất thiết có quyền ngay lập tức đối với bất kỳ khoản đóng góp nào của chủ lao động. Luật liên bang quy định số năm tối đa mà một công ty có thể yêu cầu nhân viên làm việc để có được quyền được hưởng cho tất cả hoặc một phần phúc lợi này. (Xem các bảng để biết các quy tắc về quyền được hưởng.)
Trong một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định, chủ lao động có thể yêu cầu nhân viên phải có 5 năm làm việc để được hưởng 100% phúc lợi do chủ lao động tài trợ (được gọi là quyền được hưởng toàn phần). Chủ lao động cũng có thể chọn một lịch trình quyền được hưởng gia tăng, yêu cầu một nhân viên phải làm việc 7 năm để được hưởng 100%, nhưng đưa ra quyền được hưởng ít nhất 20% sau 3 năm, 40% sau 4 năm, 60% sau 5 năm và 80% sau 6 năm làm việc. Các lịch trình quyền được hưởng được cho phép cho các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định hiện tại được trình bày trong Bảng 3. Các kế hoạch có thể cung cấp một lịch trình khác, miễn là lịch trình đó nới rộng hơn so với những lịch trình quyền được hưởng này. (Không giống như hầu hết các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định, trong kế hoạch cân đối tiền mặt, người lao động sẽ được hưởng khoản đóng góp của chủ lao động sau 3 năm.)
Trong một kế hoạch có khoản đóng góp xác định như kế hoạch 401(k), quý vị luôn có quyền được hưởng 100% cho các khoản đóng góp của chính mình và bất kỳ khoản thu nhập nào sau đó từ các khoản đóng góp đó. Tuy nhiên, trong hầu hết các kế hoạch có khoản đóng góp xác định, quý vị có thể phải làm việc vài năm trước khi có quyền được hưởng các khoản đóng góp đối ứng của chủ lao động. (Có những trường hợp ngoại lệ như SIMPLE và safe harbor 401(k), ở đó quý vị ngay lập tức có quyền được hưởng tất cả các khoản đóng góp bắt buộc của chủ lao động. Quý vị cũng ngay lập tức có quyền được hưởng SIMPLE IRA và SEP.)
Hiện tại, chủ lao động có hai lựa chọn lịch trình khác nhau cho các khoản đóng góp 401(k) đối ứng của chủ lao động, được thể hiện trong Bảng 2. Chủ lao động có thể sử dụng lịch trình quyền được hưởng toàn phần trong đó nhân viên có quyền được hưởng 100% cho các khoản đóng góp của chủ lao động sau 3 năm làm việc. Theo lịch trình quyền được hưởng gia tăng, một nhân viên phải có quyền được hưởng ít nhất 20% sau 2 năm, 40% sau 3 năm, 60% sau 4 năm, 80% sau 5 năm và 100% sau 6 năm. Nếu kế hoạch 401(k) ghi danh tự động của quý vị yêu cầu các khoản đóng góp của chủ lao động, quý vị sẽ có quyền được hưởng những khoản đóng góp đó sau 2 năm. Kế hoạch 401(k) đăng ký tự động với các khoản đóng góp đối ứng không bắt buộc sẽ tuân theo một trong các lịch trình quyền được hưởng đã nêu ở trên.
Chủ lao động thực hiện các khoản đóng góp khác cho kế hoạch có khoản đóng góp xác định như kế hoạch 401(k), cũng có thể lựa chọn giữa lịch trình quyền được hưởng gia tăng và quyền được hưởng toàn phần. Đối với những khoản đóng góp được thực hiện từ năm 2007, họ có thể chọn trong số các lịch trình ở Bảng 2. Đối với những khoản đóng góp được thực hiện trước năm 2007, họ có thể chọn trong số các lịch trình được cung cấp ở Bảng 3.
Quý vị có thể mất một số phúc lợi do chủ lao động cung cấp mà quý vị đã có được nếu quý vị nghỉ việc trước khi làm việc đủ thời gian để có quyền được hưởng. Tuy nhiên, sau khi có quyền được hưởng, quý vị sẽ có quyền nhận phần phúc lợi được hưởng ngay cả khi nghỉ việc trước khi nghỉ hưu. Nhưng mặc dù quý vị có quyền được hưởng một số phúc lợi nhất định, thì giá trị tài khoản của kế hoạch có khoản đóng góp xác định của quý vị có thể giảm do hiệu quả đầu tư sau khi quý vị nghỉ việc.
Ghi chú
Nếu quý vị rời khỏi công ty và quay trở lại, quý vị có thể tính khoảng thời gian làm việc trước đó vào số năm làm việc cần thiết để hưởng các phúc lợi do chủ lao động cung cấp. Trừ khi thời gian quý vị ngừng việc tại công ty là 5 năm hoặc thời gian bằng thời gian làm việc trước khi ngừng việc, tùy vào thời gian nào dài hơn, quý vị có thể tính thời gian đó trước khi ngừng việc. Bởi vì những quy tắc này rất cụ thể, quý vị nên đọc kỹ tài liệu kế hoạch của mình nếu dự định ngừng việc ngắn hạn với chủ lao động, sau đó thảo luận với người quản lý kế hoạch của quý vị. Nếu quý vị nghỉ việc trước ngày 1 tháng 1 năm 1985, các quy tắc khác sẽ được áp dụng. Để biết thêm thông tin, hãy liên hệ với Bộ Lao Động hoặc gọi tới số miễn phí 1-866-444-3272.
Đối với các đơn vị Trừ Bị và Vệ Binh Quốc Gia được gọi đi làm nhiệm vụ, Đạo Luật về Quyền Tuyển Dụng và Tái Tuyển Dụng với Những Người Phục Vụ trong Quân Ngũ (USERRA) yêu cầu thời gian thực hiện nghĩa vụ quân sự được tính là thời gian làm việc được hưởng với chủ lao động vì các mục đích cho tính đủ điều kiện, quyền được hưởng và tích lũy phúc lợi. Các thành viên trở lại làm việc này được đối xử như thể họ đã làm việc liên tục bất kể loại kế hoạch hưu trí mà chủ lao động đã áp dụng. Tuy nhiên, người trở lại làm việc chỉ được hưởng các phúc lợi tích lũy có được từ những khoản đóng góp của người lao động trong phạm vi họ thực sự có các khoản đóng góp cho kế hoạch.
Quy Tắc về Quyền Được Hưởng
Nói chung, chủ lao động phải tính số năm làm việc của quý vị cho điểm tín dụng quyền được hưởng bắt đầu từ ngày quý vị làm việc. Hai trường hợp ngoại lệ quy định rằng chủ lao động có thể bắt đầu tính số năm làm việc của quý vị với năm kế hoạch đầu tiên sau (1) sinh nhật lần thứ 18 của quý vị nếu quý vị dưới 18 tuổi khi bắt đầu làm việc ở đó và (2) ngày quý vị bắt đầu đóng góp cho kế hoạch 401(k) nếu quý vị đã chọn không đóng góp khi lần đầu tiên đủ điều kiện.
Các kế hoạch có thể cho phép người lao động có quyền được hưởng các phúc lợi do chủ lao động cung cấp sớm hơn so với được trình bày trong các bảng sau.
Yêu Cầu Quyền Được Hưởng Tối Thiểu Theo ERISA
Các Khoản Đóng Góp của Chủ Lao Động
(Sử Dụng Bảng Có Hiệu Lực vào Ngày Quý Vị Rời Khỏi Công Ty của Chủ Lao Động)
Bảng 2 dưới đây trình bày các lịch trình quyền được hưởng hiện tại, từ năm 2002, cho các các khoản đóng góp đối ứng của chủ lao động trong kế hoạch 401(k) và các khoản đóng góp khác của chủ lao động cho kế hoạch có khoản đóng góp xác định từ năm 2007.
| Quyền Được Hưởng Gia Tăng | |
|---|---|
| Số Năm Làm Việc | Phần Trăm Không Thể Mất Đi |
| 2 | 20% |
| 3 | 40% |
| 4 | 60% |
| 5 | 80% |
| 6 | 100% |
| Quyền Được Hưởng Toàn Phần | |
| Dưới 3 năm làm việc | Quyền được hưởng 0% |
| Ít nhất 3 năm làm việc | Quyền được hưởng 100% |
Bảng 3 dành cho người lao động tham gia kế hoạch có khoản phúc lợi xác định. Nó cũng dành cho người lao động nhận các khoản đóng góp khác của chủ lao động cho kế hoạch có khoản đóng góp xác định trước năm 2007*, các khoản đóng góp đối ứng của chủ lao động cho 401(k) trước năm 2002, và người lao động tham gia kế hoạch có khoản đóng góp xác định không còn làm việc cho chủ lao động sau ngày 31 tháng 12 năm 1988.
*Nếu kế hoạch của quý vị là phức tạp nhất, Bảng 2 sẽ được áp dụng.
| Quyền Được Hưởng Gia Tăng | |
|---|---|
| Số Năm Làm Việc | Phần Trăm Không Thể Mất Đi |
| 3 | 20% |
| 4 | 40% |
| 5 | 60% |
| 6 | 80% |
| 7 | 100% |
| Quyền Được Hưởng Toàn Phần | |
| Dưới 5 năm làm việc | Quyền được hưởng 0% |
| Ít nhất 5 năm làm việc | Quyền được hưởng 100% |
Bảng 4 dành cho người lao động đã rời công ty trước năm 1989.
| Quyền Được Hưởng Gia Tăng | |
|---|---|
| Số Năm Làm Việc | Phần Trăm Không Thể Mất Đi |
| 5 | 25% |
| 6 | 30% |
| 7 | 35% |
| 8 | 40% |
| 9 | 45% |
| 10 | 50% |
| 11 | 60% |
| 12 | 70% |
| 13 | 80% |
| 14 | 90% |
| 15 | 100% |
| Quyền Được Hưởng Toàn Phần | |
| Dưới 10 năm làm việc | Quyền được hưởng 0% |
| Ít nhất 10 năm làm việc | Quyền được hưởng 100% |
Quy tắc 45- Nếu tổng số tuổi và số năm làm việc của người lao động là 45 và người lao động đó có ít nhất 5 năm làm việc, thì họ phải có quyền được hưởng 50% phúc lợi, với quyền được hưởng ít nhất 10% cho mỗi năm sau đó.
Ghi chú
Đối với các kế hoạch tuân theo thỏa ước lao động tập thể, ngày có hiệu lực là ngày sớm hơn giữa ngày chấm dứt của thỏa ước lao động tập thể cuối cùng mà kế hoạch được duy trì trong đó hoặc --
* 01/01/99
** 01/01/89
Các Mục Hành Động
- Tìm hiểu xem quý vị có được đưa vào kế hoạch của chủ lao động hay không.
- Tìm hiểu xem quý vị có thể bắt đầu tham gia và/hoặc đóng góp vào kế hoạch hưu trí của mình bao lâu sau khi bắt đầu làm việc cho công ty.
- Nhận Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt.
- Xem lại tài liệu của kế hoạch hoặc Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt để hiểu cách quý vị có được phúc lợi trong kế hoạch của mình.
- Tìm lịch trình quyền được hưởng của kế hoạch để kiểm tra khi nào quý vị có quyền được hưởng đầy đủ. Nếu quý vị đang nghĩ đến việc thay đổi công việc, hãy kiểm tra kế hoạch của mình để xem liệu làm việc lâu hơn có cho phép quý vị có quyền được hưởng các khoản đóng góp của chủ lao động đầy đủ hơn hay không.
Chương 3: Thông Tin Kế Hoạch Cần Xem Xét
Nếu quý vị có thắc mắc về kế hoạch hưu trí của mình, quý vị có thể bắt đầu bằng cách tìm kiếm câu trả lời trong những thông tin mà kế hoạch cung cấp. Quý vị có thể yêu cầu thông tin này từ người quản lý kế hoạch, đó là người chịu trách nhiệm điều hành kế hoạch. Chủ lao động có thể cho quý vị biết cách liên hệ với người quản lý kế hoạch.
Thông Tin do Kế Hoạch Hưu Trí Cung Cấp
Mỗi kế hoạch hưu trí phải có tài liệu kế hoạch chính thức bằng văn bản, trong đó nêu chi tiết cách thức hoạt động và các yêu cầu của kế hoạch. Như đã đề cập trước đó, cuốn sổ tay này cũng mô tả các quy tắc chính của kế hoạch, được gọi là Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt (SPD), dễ đọc và dễ hiểu hơn nhiều. SPD cũng cần bao gồm một bản tóm tắt về bất kỳ thay đổi quan trọng nào đối với kế hoạch hoặc thông tin cần thiết phải có trong SPD. Quý vị có thể bắt đầu với SPD và sau đó xem tài liệu kế hoạch nếu quý vị vẫn còn thắc mắc.
Ngoài ra, các kế hoạch phải cung cấp cho quý vị một số thông báo. Một số thông báo chính được mô tả tại Bảng 5.
Ví dụ, kế hoạch có khoản đóng góp xác định như kế hoạch 401(k), thường phải thông báo trước cho người lao động khi diễn ra trong “khoảng thời gian ngừng hoạt động”. Khoảng thời gian ngừng hoạt động là khi quyền của người tham gia đối với việc chỉ đạo đầu tư, vay vốn hoặc nhận các khoản phân bổ bị ngừng lại trong khoảng thời gian ít nhất ba ngày làm việc liên tiếp. Khoảng thời gian ngừng hoạt động thường diễn ra khi các kế hoạch thay đổi người lưu giữ sổ sách hoặc các lựa chọn đầu tư.
Một số thông tin về kế hoạch, chẳng hạn như bản Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt, phải được tự động cung cấp cho quý vị và không tính phí vào những thời điểm được nêu dưới đây. Quý vị có thể yêu cầu một Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt vào những thời điểm khác, nhưng chủ lao động có thể tính phí bản sao cho quý vị. Quý vị phải hỏi kế hoạch nếu muốn nhận thông tin khác như bản sao của tài liệu kế hoạch bằng văn bản hoặc báo cáo tài chính hàng năm Mẫu 5500 của kế hoạch, và quý vị có thể phải trả phí cho những bản sao đó. Xem Bảng 5 và Bảng 6. Nhiều chủ lao động cung cấp thông tin phúc lợi trên trang web của họ.
Báo cáo tài chính hàng năm của kế hoạch (Mẫu 5500) cũng có sẵn. Quý vị có thể tìm báo cáo trực tuyến tại trang web hoặc bằng cách liên lạc với U.S. Department of Labor, EBSA Public Disclosure Facility, Room N-1515, 200 Constitution Avenue, NW, Washington, D.C. 20210, điện thoại: (202) 693-8673. Có tính phí cho các bản sao nếu báo cáo dài trên 100 trang. Nếu người quản lý kế hoạch không cung cấp cho quý vị bản sao của Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt theo cách tự động hoặc sau khi quý vị yêu cầu, thì với tư cách là người tham gia kế hoạch, quý vị có thể liên hệ với Bộ Lao Động tại trang web hoặc gọi điện miễn phí đến số 1-866-444-3272 để được trợ giúp.
Người quản lý kế hoạch có thể cung cấp thông tin này cho quý vị bằng hình thức văn bản hoặc điện tử. Nếu được cung cấp bằng hình thức điện tử, người quản lý kế hoạch có thể đăng tải các bản công bố trên trang web của kế hoạch hoặc gửi bản công bố qua email cho quý vị, sau khi thông báo rằng các bản công bố sẽ được cung cấp bằng hình thức điện tử. Nếu quý vị nhận được bản công bố bằng hình thức điện tử, có một số biện pháp bảo vệ quý vị theo luật, bao gồm quyền yêu cầu bản sao bằng văn bản hoặc từ chối nhận bản công bố bằng hình thức điện tử. Người quản lý kế hoạch cũng cần thực hiện các bước hợp lý để bảo vệ tính bảo mật của thông tin cá nhân trực tuyến của quý vị.
Quý vị cần thường xuyên xem lại những thông tin nào về kế hoạch?
Nếu quý vị đang tham gia kế hoạch có khoản phúc lợi xác định, quý vị sẽ nhận được báo cáo phúc lợi cá nhân 3 năm một lần. Xem lại bản mô tả của báo cáo về tổng các khoản phúc lợi mà quý vị đã có được và xem liệu quý vị có quyền được hưởng những phúc lợi đó không. Bên cạnh đó, hãy kiểm tra để bảo đảm rằng ngày sinh, ngày tuyển dụng và các thông tin khác được đưa vào là chính xác. Quý vị cũng sẽ nhận được thông báo thường niên về tình trạng tài trợ của kế hoạch.
Các kế hoạch có khoản đóng góp xác định, bao gồm kế hoạch 401(k), cũng phải gửi báo cáo phúc lợi cá nhân cho người tham gia mỗi ba tháng, nếu người tham gia chỉ đạo các khoản đầu tư cho tài khoản của họ hoặc gửi hàng năm nếu họ không tự kiểm soát. Khi quý vị nhận được bản báo cáo, hãy kiểm tra để bảo đảm tất cả thông tin chính xác. Thông tin này có thể bao gồm:
- Mức lương
- Số tiền mà quý vị và chủ lao động đã đóng góp
- Số năm làm việc cho chủ lao động
- Địa chỉ nhà
- Số An Sinh Xã Hội
- Chỉ định người thụ hưởng
- Tình trạng hôn nhân
- Hiệu quả của các khoản đầu tư
- Các khoản phí do kế hoạch đã thanh toán và/hoặc được tính cho người tham gia. (Để biết thêm thông tin, hãy liên lạc với chúng tôi tại trang web hoặc gọi điện miễn phí tới số 1-866-444-3272 để yêu cầu cuốn sổ tay A Look at 401(k) Plan Fees.) Kiểm tra với kế hoạch của quý vị để xem liệu thông tin này có được đưa vào tài liệu về các lựa chọn đầu tư, báo cáo về phúc lợi, Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt hoặc Báo Cáo Thường Niên của kế hoạch (Mẫu 5500) hay không. Xem Chương 7 để biết thêm thông tin về các khoản phí mà chủ lao động có thể tính vào tài khoản của quý vị.
- Hai hình ảnh minh họa về số dư tài khoản của quý vị dưới dạng một dòng các khoản thanh toán trọn đời được ước tính hàng tháng (dưới dạng niên kim trọn đời một lần và khoản niên kim chung của người còn sống đủ điều kiện) được cung cấp hàng năm.
Các Mục Hành Động
- Bảo đảm rằng quý vị đã nhận được Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt của kế hoạch và đọc bản mô tả đó để biết thông tin về cách thức hoạt động của kế hoạch.
- Đọc các tài liệu khác mà quý vị nhận được từ kế hoạch của mình để bảo đảm quý vị có được thông tin cập nhật cho mọi thay đổi của kế hoạch và kiểm tra xem thông tin trên báo cáo về phúc lợi có chính xác không.
- Nếu quý vị đang tham gia một kế hoạch có khoản đóng góp xác định, hãy hỏi thông tin về các lựa chọn đầu tư có sẵn trong kế hoạch, đồng thời tìm hiểu thời điểm và cách thức quý vị có thể thay đổi các khoản đầu tư cho tài khoản kế hoạch của mình.
- Nếu quý vị đang tham gia một kế hoạch có khoản đóng góp xác định, hãy sử dụng các minh họa về số dư tài khoản của quý vị dưới dạng các khoản thanh toán hàng tháng khi nghỉ hưu để giúp quý vị chuẩn bị cho việc nghỉ hưu.
- Nếu quý vị nghi ngờ có sai sót trong thông tin kế hoạch của mình, hãy liên hệ với người quản lý kế hoạch hoặc bộ phận nhân sự.
- Nếu quý vị có những thay đổi về thông tin cá nhân, chẳng hạn như kết hôn, ly hôn hoặc thay đổi địa chỉ, hãy liên hệ với người quản lý kế hoạch hoặc bộ phận nhân sự. Giữ các tài liệu kế hoạch của quý vị ở một nơi an toàn trong trường hợp quý vị có thắc mắc trong tương lai.
- Giảm nguy cơ gian lận an ninh mạng hoặc mất mát đối với tài khoản hưu trí của quý vị bằng cách thực hiện theo một số bước cơ bản, bao gồm: thường xuyên theo dõi tài khoản trực tuyến của quý vị; sử dụng mật khẩu có độ bảo mật cao và duy nhất; duy trì cập nhật cho thông tin liên lạc cá nhân của quý vị; đề phòng các cuộc tấn công lừa đảo; và biết cách báo cáo bất kỳ sự kiện an ninh mạng nào. Để biết thêm các mẹo về bảo mật trực tuyến, hãy truy cập.
Chương 4: Thanh Toán Các Phúc Lợi
Khi quý vị đã hiểu về loại kế hoạch mà mình đang tham gia, cách quý vị có được phúc lợi và số tiền phúc lợi, điều quan trọng là phải tìm hiểu xem thời điểm và cách thức mà quý vị có thể nhận được những phúc lợi đó.
Khi nào quý vị có thể bắt đầu nhận phúc lợi hưu trí?
Có một số điểm cần lưu ý khi xác định thời điểm mà quý vị có thể nhận phúc lợi:
- Luật liên bang cung cấp các hướng dẫn, được thể hiện trong Bảng 7 dưới đây, về thời điểm mà kế hoạch phải bắt đầu thanh toán các khoản phúc lợi hưu trí.
- Kế hoạch có thể chọn bắt đầu thanh toán các khoản phúc lợi sớm hơn. Tài liệu của kế hoạch sẽ nêu rõ khi nào quý vị có thể bắt đầu nhận các khoản thanh toán từ kế hoạch của mình.
- Quý vị phải nộp đơn yêu cầu phúc lợi để bắt đầu các khoản thanh toán của quý vị. Việc này sẽ mất một khoảng thời gian vì lý do hành chính. (Xem Chương 6.)
*Vì lý do hành chính, phúc lợi không bắt đầu ngay lập tức sau khi đáp ứng các điều kiện này. Tối thiểu, kế hoạch của quý vị phải bảo đảm rằng quý vị sẽ bắt đầu nhận phúc lợi trong vòng 60 ngày sau khi kết thúc năm kế hoạch mà quý vị đáp ứng các điều kiện. Ngoài ra, quý vị phải nộp đơn yêu cầu theo thủ tục của kế hoạch. (Xem Chương 6.)
Trong một số trường hợp nhất định, các khoản thanh toán phúc lợi của quý vị có thể tạm ngừng nếu quý vị tiếp tục làm việc quá tuổi nghỉ hưu thông thường. Kế hoạch phải thông báo cho quý vị về việc tạm ngừng trong tháng dương lịch đầu tiên hoặc kỳ lương mà kế hoạch giữ lại các khoản thanh toán. Thông tin này cũng cần được đưa vào Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt. Kế hoạch phải thông báo cho quý vị về các thủ tục để yêu cầu xác định trước về việc liệu một trường hợp quay lại làm việc cụ thể có dẫn đến việc tạm ngừng các khoản thanh toán phúc lợi hay không. Nếu quý vị là người đã nghỉ hưu và đang cân nhắc quay lại làm việc, quý vị có thể gửi thông báo cho người quản lý kế hoạch và hỏi xem các phúc lợi của quý vị có bị tạm ngừng hay không.
Bảng 7 thể hiện các yêu cầu chung về thời điểm bắt đầu thanh toán. Dưới đây liệt kê một số phương án được cho phép:
- Mặc dù kế hoạch có khoản phúc lợi xác định và kế hoạch mua tiền thường chỉ cho phép quý vị nhận phúc lợi khi đến tuổi nghỉ hưu của kế hoạch, một số kế hoạch có điều khoản cho việc nghỉ hưu sớm.
- Kế hoạch 401(k) thường cho phép quý vị nhận số dư tài khoản khi quý vị nghỉ việc.
- Kế hoạch 401(k) có thể cho phép việc phân bổ trong khi vẫn đang làm việc nếu quý vị đã đến tuổi 59½ hoặc nếu quý vị đang gặp khó khăn.
- Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận có thể cho phép quý vị nhận được phúc lợi theo quyền được hưởng sau một số năm cụ thể hoặc bất cứ khi nào quý vị nghỉ việc.
- Lựa chọn nghỉ hưu theo từng giai đoạn cho phép người lao động ở độ tuổi hoặc gần tuổi nghỉ hưu giảm số giờ làm việc của họ xuống làm việc bán thời gian, nhận phúc lợi và tiếp tục có được thêm tiền.
- ESOP không phải trả bất kỳ phúc lợi nào cho đến 1 năm sau năm kế hoạch mà quý vị nghỉ hưu, hoặc nhiều đến 6 năm nếu quý vị nghỉ làm vì những lý do khác ngoài nghỉ hưu, qua đời hoặc tàn tật.
Cảnh báo
- Quý vị có thể nợ thuế thu nhập hiện tại - và có thể bị phạt thuế — trên khoản phân bổ của quý vị nếu quý vị rút tiền trước 59½ tuổi, trừ trường hợp quý vị chuyển tiền cho tài khoản IRA hoặc một kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn về thuế khác.
- Rút tất cả hoặc một phần tiền của quý vị ra khỏi tài khoản trước tuổi nghỉ hưu sẽ có nghĩa là quý vị có ít phúc lợi hưu trí hơn.
Chậm nhất là khi nào quý vị có thể bắt đầu nhận thanh toán cho các phúc lợi của mình?
Luật liên bang ấn định một ngày bắt buộc mà quý vị phải bắt đầu nhận phúc lợi hưu trí của mình, ngay cả khi quý vị muốn đợi lâu hơn. Ngày bắt đầu bắt buộc này thường được ấn định từ ngày 1 tháng 4 sau năm dương lịch mà quý vị bước sang tuổi 72 hoặc khi quý vị nghỉ hưu nếu thời điểm này muộn hơn. Tuy nhiên, kế hoạch có thể yêu cầu quý vị bắt đầu nhận các khoản phân bổ ngay cả khi quý vị chưa nghỉ hưu khi đến 72 tuổi. Nếu quý vị đủ 70½ tuổi trước năm 2020, quý vị có thể có mức phân bổ tối thiểu bắt buộc cho năm 2021 mặc dù quý vị chưa đủ 72 tuổi.
Phúc lợi của quý vị sẽ được thanh toán như thế nào?
Nếu quý vị đang tham gia một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định hoặc kế hoạch mua tiền, kế hoạch đó phải cung cấp cho quý vị một khoản phúc lợi dưới dạng niên kim trọn đời, có nghĩa là quý vị sẽ nhận được các khoản thanh toán bằng nhau, định kỳ, thường là khoản phúc lợi hàng tháng, cho suốt thời gian còn lại của cuộc đời. Các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định và kế hoạch mua tiền cũng có thể cung cấp các lựa chọn thanh toán khác, vì vậy hãy kiểm tra với kế hoạch của quý vị. Nếu quý vị đang tham gia một kế hoạch có khoản đóng góp xác định (không phải kế hoạch mua tiền), kế hoạch có thể thanh toán các khoản phúc lợi của quý vị bằng khoản thanh toán một lần duy nhất cũng như cung cấp các lựa chọn khác, bao gồm khoản thanh toán trong một khoảng thời gian nhất định (như 5 hoặc 10 năm) hoặc khoản niên kim với các khoản thanh toán hàng tháng trọn đời.
Nếu quý vị nghỉ làm trước tuổi nghỉ hưu, hãy xem chương tiếp theo.
Phúc lợi có thể được tiếp tục cho vợ/chồng của quý vị không nếu quý vị qua đời trước họ?
Trong một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định hoặc kế hoạch mua tiền, trừ trường hợp quý vị và vợ/chồng của quý vị có lựa chọn khác, hình thức thanh toán sẽ bao gồm phúc lợi cho người còn sống. Phúc lợi cho người còn sống, được gọi là khoản niên kim chung của người còn sống đủ điều kiện (QJSA), sẽ cung cấp các khoản thanh toán trong suốt cuộc đời quý vị và của vợ/chồng quý vị. Khoản thanh toán phúc lợi mà vợ/chồng còn sống của quý vị nhận được ít nhất phải bằng một nửa khoản phúc lợi mà quý vị đã nhận được trong thời gian cùng nhau chung sống. Trong khi phúc lợi cho người còn sống thường là 50%, thì một số kế hoạch cung cấp các lựa chọn khác, chẳng hạn như 75%. Lưu ý rằng các khoản thanh toán phúc lợi hàng tháng của quý vị sẽ bị giảm đi vì các khoản thanh toán phúc lợi sẽ được tiếp tục cho cuộc sống của vợ/chồng quý vị nếu quý vị qua đời trước.
Nếu quý vị chọn không nhận phúc lợi cho người còn sống, quý vị sẽ chỉ nhận được phúc lợi trọn đời của mình. Quý vị phải tuân theo các quy tắc cụ thể để từ bỏ phúc lợi cho người còn sống. Quý vị và vợ/chồng của quý vị phải nhận được giải thích bằng văn bản về khoản niên kim chung của người còn sống đủ điều kiện. Trong những giới hạn thời gian nhất định, quý vị phải đưa ra quyết định từ bỏ bằng văn bản và vợ/chồng của quý vị phải ký vào văn bản đồng ý cho hình thức thanh toán khác mà không có phúc lợi cho người còn sống, nêu rõ cả hai đều hiểu rằng các khoản thanh toán phúc lợi sẽ kết thúc khi quý vị qua đời. Công chứng viên hoặc người đại diện của kế hoạch phải chứng kiến chữ ký của vợ/chồng quý vị.
Trong hầu hết các kế hoạch 401(k) và kế hoạch có khoản đóng góp xác định khác, kế hoạch này được lập ra để áp dụng các biện pháp bảo vệ khác nhau cho người vợ/chồng còn sống. Trong hầu hết các kế hoạch có khoản đóng góp xác định, nếu quý vị qua đời trước khi nhận được phúc lợi của mình, phúc lợi đó sẽ tự động chuyển đến người vợ/chồng còn sống của quý vị. Nếu quý vị muốn chọn một người thụ hưởng khác, người vợ/chồng của quý vị phải đồng ý bằng cách ký giấy từ bỏ, có sự chứng kiến của công chứng viên hoặc người đại diện của kế hoạch.
Nếu quý vị đang độc thân khi đăng ký tham gia kế hoạch và sau đó kết hôn, điều quan trọng là quý vị phải thông báo cho chủ lao động và/hoặc người quản lý kế hoạch và thay đổi tình trạng hôn nhân của mình trong kế hoạch. Nếu quý vị không có vợ/chồng, điều quan trọng là phải nêu tên người thụ hưởng.
Nếu quý vị hoặc người vợ/chồng của quý vị nghỉ việc trước ngày 1 tháng 1 năm 1985, các quy tắc khác sẽ được áp dụng. Để biết thêm thông tin về các quy tắc này, hãy liên hệ với Bộ Lao Động tại trang web hoặc bằng cách gọi miễn phí tới số 1-866-444-3272.
Quý vị có thể vay tiền từ tài khoản kế hoạch 401(k) của mình không?
Các kế hoạch 401(k) có thể - nhưng không bắt buộc - cung cấp các khoản vay cho người tham gia. Các khoản vay phải có mức lãi suất hợp lý và được đảm bảo đầy đủ. Kế hoạch phải bao gồm thủ tục đăng ký các khoản vay và chính sách của kế hoạch để cấp các khoản vay đó. Số tiền cho vay được giới hạn ở mức thấp hơn 50% số dư tài khoản của quý vị hoặc $50.000 và phải được hoàn trả trong vòng 5 năm (trừ khi khoản vay được sử dụng để mua một nơi cư trú chính).
Quý vị có thể nhận được khoản phân bổ từ kế hoạch của mình không nếu quý vị chưa đủ 65 tuổi hoặc chưa đủ tuổi nghỉ hưu thông thường của kế hoạch nhưng đang phải đối mặt với khó khăn tài chính khá lớn?
Một lần nữa, các kế hoạch có khoản đóng góp xác định có thể - nhưng không bắt buộc - cung cấp các khoản phân bổ trong trường hợp khó khăn. Tham khảo cuốn sổ tay của kế hoạch để xem liệu kế hoạch của quý vị có cho phép hay không và trong những trường hợp nào.
Các Mục Hành Động
- Tìm hiểu thời điểm và cách thức mà quý vị có thể nhận được phúc lợi của mình khi nghỉ hưu.
- Điền vào các biểu mẫu cần thiết để cập nhật thông tin về kế hoạch hưu trí của quý vị.
- Thông báo cho kế hoạch hưu trí về bất kỳ thay đổi nào với địa chỉ hoặc tình trạng hôn nhân.
- Lưu giữ tất cả tài liệu cho hồ sơ của quý vị, bao gồm Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt, các bản ghi nhớ của công ty và báo cáo phúc lợi cá nhân.
- Để biết thông tin về thuế, hãy xem Ấn Bản 575 của Sở Thuế Vụ (Pension and Annuity Income).
Chương 5: Mang Theo Phúc Lợi Hưu Trí của Quý Vị Khi Nghỉ Hưu
Nếu quý vị nghỉ làm trước khi đến tuổi nghỉ hưu, việc quý vị có thể lấy hết các phúc lợi của mình và/hoặc chuyển các phúc lợi đó vào một kế hoạch hoặc tài khoản đủ điều kiện về thuế khác hay không sẽ tùy thuộc vào loại kế hoạch mà quý vị đang tham gia.
Nếu quý vị nghỉ làm trước khi nghỉ hưu, quý vị có thể mang theo phúc lợi hưu trí của mình không?
Nếu quý vị đang tham gia một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định (không phải là kế hoạch cân đối tiền mặt), rất có thể quý vị sẽ phải để lại các khoản phúc lợi trong kế hoạch hưu trí cho đến khi quý vị đủ điều kiện nhận chúng. Do đó, điều rất quan trọng là quý vị phải thường xuyên cập nhật thông tin cá nhân của mình cho người quản lý kế hoạch và cập nhật mọi thay đổi về quyền sở hữu hoặc địa chỉ của chủ lao động trước đó của quý vị.
Nếu quý vị đang có kế hoạch cân đối tiền mặt, quý vị có thể sẽ có lựa chọn chuyển ít nhất một phần số dư tài khoản của mình sang tài khoản hưu trí cá nhân hoặc sang kế hoạch của chủ lao động mới.
Nếu quý vị đang tham gia kế hoạch có khoản đóng góp xác định (như kế hoạch 401(k)) và quý vị nghỉ làm trước tuổi nghỉ hưu, trong hầu hết mọi trường hợp, quý vị sẽ có thể chuyển số dư tài khoản của mình ra khỏi kế hoạch của chủ lao động.
Quý vị có những lựa chọn nào để mang theo các khoản phúc lợi của kế hoạch có khoản đóng góp xác định?
- Khoản thanh toán một lần - quý vị có thể chọn để nhận các phúc lợi của mình bằng một khoản thanh toán duy nhất từ kế hoạch của quý vị, rút tiền mặt thực sự ra khỏi tài khoản của quý vị. Quý vị có thể phải trả thuế thu nhập với số tiền mà quý vị nhận được và quý vị có thể bị phạt.
- Chuyển tài khoản sang một kế hoạch hưu trí khác - quý vị có thể yêu cầu chủ lao động chuyển số dư tài khoản của mình trực tiếp sang kế hoạch của chủ lao động mới nếu họ chấp nhận việc chuyển khoản như vậy.
- Chuyển tài khoản sang tài khoản IRA - quý vị có thể yêu cầu chủ lao động chuyển số dư tài khoản của mình trực tiếp sang tài khoản hưu trí cá nhân (IRA).
- Nếu số dư tài khoản của quý vị ít hơn $5,000 khi quý vị nghỉ làm, kế hoạch có thể thực hiện phân bổ số dư ngay lập tức mà không cần sự đồng ý của quý vị. Nếu việc phân bổ số dư này nhiều hơn $1.000, kế hoạch phải tự động chuyển tiền sang tài khoản IRA mà kế hoạch chọn, trừ trường hợp quý vị quyết định nhận khoản thanh toán một lần hoặc chuyển khoản sang tài khoản IRA mà quý vị chọn. Trước tiên, kế hoạch phải gửi một thông báo cho phép quý vị thực hiện các thỏa thuận khác và các thỏa thuận đó phải tuân theo các quy tắc về loại tài khoản IRA có thể sử dụng (điều này nghĩa là kế hoạch không thể kết hợp khoản phân bổ với khoản tiết kiệm mà quý vị đã gửi trực tiếp vào tài khoản IRA). Việc chuyển tài khoản phải được thực hiện cho một tổ chức đủ điều kiện cung cấp các kế hoạch hưu trí cá nhân. Bên cạnh đó, việc chuyển tài khoản sang tài khoản IRA phải có các khoản đầu tư được thiết kế để bảo toàn tiền gốc. Nhà cung cấp IRA không được tính phí và chi phí cho các kế hoạch đó nhiều hơn mức họ tính cho những khách hàng khác thuộc kế hoạch hưu trí cá nhân của họ.
Xin lưu ý: Nếu quý vị chọn khoản thanh toán một lần và không chuyển tiền vào một tài khoản hưu trí khác (kế hoạch của chủ lao động hoặc tài khoản IRA không phải Roth IRA), quý vị sẽ nợ tiền phạt thuế nếu quý vị dưới 59½ tuổi và không đáp ứng những trường hợp ngoại lệ nhất định. Ngoài ra, quý vị có thể có ít tiền sinh hoạt hơn trong thời gian nghỉ hưu. Chuyển số dư tài khoản kế hoạch hưu trí của quý vị sang một kế hoạch khác hoặc một tài khoản IRA khi quý vị nghỉ việc sẽ bảo vệ các lợi ích về thuế của tài khoản của quý vị và bảo toàn các phúc lợi khi nghỉ hưu.
Điều gì xảy ra nếu quý vị nghỉ việc và quay lại làm việc sau đó?
Nếu quý vị nghỉ việc mà quý vị đã làm trong vài năm và sau đó quay lại làm việc, quý vị có thể tính những năm trước đó vào quyền được hưởng. Nói chung, một kế hoạch phải bảo toàn điểm tín dụng thời gian làm việc mà quý vị đã tích lũy được nếu quý vị nghỉ việc và sau đó quay lại làm việc trong vòng năm (5) năm. Điểm tín dụng thời gian làm việc chính là số năm làm việc được tính vào quyền được hưởng. Bởi vì những quy tắc này rất cụ thể, vậy nên quý vị cần đọc kỹ tài liệu kế hoạch nếu quý vị dự định nghỉ việc ngắn hạn và sau đó thảo luận với người quản lý kế hoạch của quý vị. Nếu quý vị nghỉ việc trước ngày 1 tháng Giêng năm 1985, các quy tắc khác sẽ được áp dụng.
Nếu quý vị nghỉ hưu và sau đó quay lại làm việc cho chủ lao động trước đó, quý vị phải được cho phép tiếp tục tích lũy thêm các phúc lợi, tùy thuộc vào giới hạn của kế hoạch trên tổng số năm làm việc được ghi nhận trong kế hoạch.
Các Mục Hành Động
- Nếu quý vị nghỉ làm với một chủ lao động trước khi nghỉ hưu, hãy tìm hiểu xem liệu quý vị có thể chuyển các phúc lợi của mình vào một kế hoạch mới hoặc vào một tài khoản IRA hay không.
- Nếu quý vị để lại phúc lợi của mình trong kế hoạch của chủ lao động trước đó, hãy cập nhật thông tin liên hệ của quý vị với chủ lao động đó và theo dõi thông tin liên hệ của họ.
- Nếu quý vị đang cân nhắc việc mang theo phúc lợi của mình bằng một khoản thanh toán một lần, hãy tìm hiểu xem quý vị sẽ nợ những khoản thuế và tiền phạt nào cũng như lên kế hoạch về cách quý vị sẽ thay thế khoản thu nhập đó khi nghỉ hưu.
Chương 6: Nộp Đơn Yêu Cầu Phúc Lợi
Luật hưu trí liên bang yêu cầu tất cả các kế hoạch phải có một thủ tục hợp lý bằng văn bản để xử lý yêu cầu phúc lợi và kháng cáo nếu yêu cầu của quý vị bị từ chối. Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt (SPD) phải bao gồm các thủ tục nộp đơn yêu cầu trong kế hoạch của quý vị. Thông thường, quý vị điền vào các giấy tờ cần thiết và nộp cho người quản lý kế hoạch, người này sau đó có thể cho quý vị biết các phúc lợi của quý vị sẽ là gì và khi nào các phúc lợi đó bắt đầu.
Nộp Đơn Yêu Cầu và Nộp Đơn Kháng Cáo
Nếu có vấn đề hoặc tranh chấp về việc quý vị có đủ điều kiện để được hưởng các phúc lợi hoặc về số tiền quý vị sẽ nhận được, hãy kiểm tra thủ tục nộp đơn yêu cầu của kế hoạch. Luật liên bang đưa ra các yêu cầu về thủ tục nộp đơn yêu cầu như sau:
- Sau khi quý vị nộp đơn yêu cầu, có thể mất đến 90 ngày để kế hoạch đưa ra quyết định hoặc 180 ngày nếu kế hoạch thông báo cho quý vị rằng kế hoạch cần gia hạn thêm thời gian.
- Nếu kế hoạch từ chối đơn yêu cầu của quý vị, kế hoạch phải gửi cho quý vị một thông báo bằng văn bản, bao gồm thông tin cụ thể về lý do tại sao đơn yêu cầu bị từ chối và cách nộp đơn kháng cáo.
- Quý vị có 60 ngày để yêu cầu xem xét lại toàn bộ và công bằng đối với đơn yêu cầu bị từ chối của mình thông qua thủ tục nộp đơn kháng cáo của kế hoạch.
- Có thể mất đến 60 ngày để kế hoạch xem xét đơn kháng cáo của quý vị, cũng như thêm 60 ngày nữa nếu kế hoạch thông báo cho quý vị về việc phải gia hạn thêm thời gian. Kế hoạch phải gửi một thông báo bằng văn bản cho quý vị biết liệu đơn kháng cáo được chấp thuận hay bị từ chối.
- Nếu đơn kháng cáo bị từ chối, thông báo bằng văn bản phải cho quý vị biết lý do, mô tả bất kỳ mức kháng cáo bổ sung nào và đưa ra một tuyên bố về quyền lợi của quý vị để yêu cầu tòa án xem xét lại quyết định của kế hoạch.
Nếu kế hoạch từ chối đơn kháng cáo và quý vị cho rằng kế hoạch không tuân theo các yêu cầu của ERISA, quý vị có thể đưa ra quyết định tìm kiếm tư vấn pháp lý. Quý vị cũng có thể liên lạc với Bộ Lao Động về các quyền của mình theo ERISA tại trang web hoặc bằng cách gọi miễn phí đến số 1-866-444-3272.
Để biết thêm thông tin về các thủ tục nộp đơn yêu cầu, hãy xem ấn phẩm Filing a Claim for Your Retirement Benefits. Để nhận một bản sao, hãy liên lạc với Bộ Lao Động tại trang web hoặc gọi điện miễn phí đến số 1-866-444-3272.
Các Mục Hành Động
- Liên lạc với người quản lý kế hoạch để nhận các giấy tờ mà quý vị cần để nộp đơn yêu cầu phúc lợi hưu trí.
- Liên lạc với Bộ Lao Động (EBSA) tại trang web hoặc bằng cách gọi điện miễn phí đến 1-866-444-3272 nếu quý vị có thắc mắc về kế hoạch hoặc các quyền của mình theo ERISA.
Chương 7: Trách Nhiệm của Người Được Ủy Thác của Kế Hoạch
Trong mọi kế hoạch hưu trí, có những cá nhân hoặc nhóm người sử dụng khả năng tự đánh giá hoặc ra quyết định trong việc điều hành và quản lý kế hoạch hay những người có quyền hoặc thực sự kiểm soát tài sản của kế hoạch. Những cá nhân hoặc nhóm này được gọi là người được ủy thác của kế hoạch. Tình trạng ủy thác không chỉ dựa vào chức danh của họ mà còn dựa trên các chức năng mà người đó thực hiện cho kế hoạch.
Kế hoạch của quý vị có phải xác định những người chịu trách nhiệm vận hành kế hoạch không?
Một kế hoạch phải chỉ định ít nhất một người được ủy thác trong tài liệu của kế hoạch bằng văn bản hoặc thông qua một quy trình được mô tả trong kế hoạch, là người có quyền kiểm soát các hoạt động của kế hoạch. Người được ủy thác này có thể được xác định bằng văn phòng hoặc bằng tên. Đối với một số kế hoạch, đó có thể là hội đồng hành chính hoặc hội đồng quản trị của công ty. Thông thường, những người được ủy thác của kế hoạch sẽ bao gồm người quản lý tài sản, người quản lý đầu tư và người quản lý kế hoạch. Người quản lý kế hoạch thường là nơi tốt nhất cho những câu hỏi mà quý vị có thể có về kế hoạch.
Trách nhiệm của người được ủy thác của kế hoạch là gì?
Người được ủy thác có trách nhiệm quan trọng và phải tuân theo các tiêu chuẩn ứng xử nhất định vì họ thay mặt cho những người tham gia trong kế hoạch. Những trách nhiệm này bao gồm:
- Hành động hoàn toàn vì lợi ích của những người tham gia kế hoạch và những người hưởng phúc lợi của họ, với mục đích duy nhất là cung cấp phúc lợi cho họ;
- Thực hiện nhiệm vụ của mình với kỹ năng, sự cẩn trọng và siêng năng;
- Tuân theo các tài liệu kế hoạch (trừ trường hợp không nhất quán với ERISA);
- Đa dạng hóa các khoản đầu tư của kế hoạch;
- Chỉ thanh toán các khoản chi phí hợp lý để quản lý kế hoạch và đầu tư tài sản của kế hoạch; và
- Tránh các xung đột lợi ích.
Người được ủy thác cũng chịu trách nhiệm lựa chọn các nhà cung cấp đầu tư và các lựa chọn đầu tư cũng như giám sát hoạt động của họ. Một số kế hoạch, chẳng hạn như hầu hết mọi kế hoạch 401 (k) hoặc kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, có thể được thiết lập để cho phép người tham gia chọn các khoản đầu tư trong tài khoản của họ (trong các lựa chọn đầu tư nhất định do kế hoạch cung cấp). Nếu kế hoạch được thiết lập phù hợp cho phép người tham gia kiểm soát các khoản đầu tư của họ, thì người được ủy thác không chịu trách nhiệm về các tổn thất do quyết định đầu tư của người tham gia. Các quy tắc của Bộ Lao Động cung cấp hướng dẫn để đảm bảo những người tham gia có đủ thông tin về các lựa chọn đầu tư của họ, giúp họ có thể đưa ra quyết định sáng suốt. Thông tin này bao gồm:
- Bản mô tả về từng lựa chọn đầu tư, bao gồm các mục tiêu đầu tư, các đặc điểm rủi ro và lợi nhuận;
- Thông tin về bất kỳ nhà quản lý đầu tư nào được chỉ định;
- Bản giải thích về thời điểm và cách thức yêu cầu thay đổi các khoản đầu tư, cùng với bất kỳ hạn chế nào về thời điểm mà quý vị có thể thay đổi các khoản đầu tư;
- Bản tuyên bố các khoản phí có thể được tính vào tài khoản của quý vị khi quý vị thay đổi các lựa chọn đầu tư hoặc mua và bán các khoản đầu tư;
- Tên, địa chỉ và số điện thoại của người được ủy thác của kế hoạch hoặc người khác được chỉ định để cung cấp một số thông tin bổ sung theo yêu cầu; và
- Bản tuyên bố rằng kế hoạch sẽ tuân theo các quy tắc của Bộ Lao Động và người được ủy thác có thể được miễn trách nhiệm đối với các tổn thất là kết quả trực tiếp và cần thiết của hướng dẫn đầu tư đến từ người tham gia.
Đối với kế hoạch đăng ký tự động, chẳng hạn như kế hoạch đăng ký tự động 401(k), người được ủy thác của kế hoạch sẽ chọn các khoản đầu tư cho các khoản đóng góp tự động của người lao động nếu người lao động không đưa ra chỉ dẫn. Nếu kế hoạch được thiết lập phù hợp, sử dụng những khoản đầu tư nhất định thường giảm thiểu rủi ro thua lỗ lớn và mang lại sự tăng trưởng dài hạn, đồng thời đưa ra thông báo về quy trình đăng ký tự động của kế hoạch, thì người được ủy thác có thể được miễn trách nhiệm đối với những tổn thất do đầu tư trong các lựa chọn khác nhau sẵn có này. Kế hoạch cũng cần cung cấp nhiều loại đầu tư để người tham gia lựa chọn và thông tin về các khoản đầu tư đó để người tham gia có thể đưa ra quyết định sáng suốt. Các quy tắc của Bộ Lao Động cung cấp hướng dẫn về các lựa chọn đầu tư mặc định có thể sử dụng và những người tham gia phải nhận được thông báo và thông tin.
Sẽ ra sao nếu người được ủy thác của kế hoạch không thực hiện trách nhiệm của mình?
Những người được thác không tuân theo các tiêu chuẩn ứng xử bắt buộc có thể phải chịu trách nhiệm về mặt cá nhân. Nếu kế hoạch thua lỗ do những vi phạm nghĩa vụ của họ, người được ủy thác sẽ phải bồi hoàn những khoản lỗ đó hoặc bất kỳ khoản lợi nhuận nào nhận được thông qua các hành động không phù hợp của họ. Ví dụ, nếu chủ lao động không chuyển các khoản đóng góp 401(k) của người tham gia cho kế hoạch, họ sẽ phải trả lại những khoản đóng góp cho kế hoạch cũng như bất kỳ khoản thu nhập thua lỗ nào và hoàn trả bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà họ đã nhận được một cách không phù hợp. Người được ủy thác cũng có thể bị loại khỏi vị trí với vai trò là người được ủy thác nếu họ không tuân thủ các tiêu chuẩn ứng xử.
Khi nào chủ lao động phải nộp các khoản đóng góp của người lao động trong kế hoạch?
Nếu quý vị đóng góp cho kế hoạch hưu trí của mình thông qua các khoản khấu trừ từ tiền lương của quý vị, thì chủ lao động phải tuân theo các quy tắc nhất định để bảo đảm họ nộp các khoản đóng góp đúng hạn. Luật quy định rằng chủ lao động phải nộp các khoản đóng góp của người tham gia ngay khi việc này có thể thực hiện được một cách hợp lý để tách biệt các khoản này khỏi tài sản của công ty, nhưng không muộn hơn ngày làm việc thứ 15 của tháng sau ngày trả lương. Đối với các kế hoạch nhỏ (những kế hoạch có ít hơn 100 người tham gia), các khoản đóng góp khấu trừ từ tiền lương được nộp cho kế hoạch không muộn hơn ngày làm việc thứ 7 sau thời điểm chủ lao động giữ lại sẽ được coi là được đóng góp tuân thủ pháp luật. Trong Báo Cáo Thường Niên (Mẫu 5500), người quản lý kế hoạch phải đưa vào thông tin về việc liệu việc nộp các khoản đóng góp có được thực hiện đúng hạn hay không. Để biết thêm thông tin, hãy xem "Ten Warning Signs That Your 401(k) Contributions Are Being Misused" để biết các chỉ báo về sự chậm trễ có thể xảy ra trong việc nộp các khoản đóng góp.
Người được ủy thác của kế hoạch có nghĩa vụ gì đối với các khoản phí và chi phí do kế hoạch chi trả? Kế hoạch có thể tính phí cho tài khoản của kế hoạch có khoản đóng góp xác định của tôi không?
Người được ủy thác của kế hoạch phải xem xét các khoản phí và chi phí mà kế hoạch của quý vị phải trả cho các hoạt động. Các tiêu chuẩn ủy thác của ERISA, được thảo luận ở trên, có nghĩa là người được ủy thác phải:
- Tạo ra một quy trình thận trọng để chọn các phương án đầu tư và các nhà cung cấp dịch vụ cho kế hoạch;
- Bảo đảm rằng các khoản phí được trả cho các nhà cung cấp dịch vụ và các chi phí khác của kế hoạch là hợp lý dựa trên mức độ và chất lượng của các dịch vụ được cung cấp;
- Chọn các phương án đầu tư đa dạng và thận trọng; và
- Theo dõi các phương án đầu tư và các nhà cung cấp dịch vụ để thấy rằng họ tiếp tục là những lựa chọn phù hợp.
Kế hoạch có thể khấu trừ phí quản lý kế hoạch và phí đầu tư từ tài khoản kế hoạch có khoản đóng góp xác định của quý vị bằng một khoản phí trực tiếp hoặc gián tiếp dưới dạng một khoản khấu trừ lợi nhuận đầu tư của tài khoản của quý vị. Các khoản phí cho các dịch vụ cá nhân như xử lý một khoản vay từ kế hoạch hoặc Lệnh về Quan Hệ Gia Đình Đủ Điều Kiện (xem Chương 9), cũng có thể được tính vào tài khoản của quý vị.
Nếu quý vị kiểm soát các khoản đầu tư trong tài khoản, kế hoạch của quý vị sẽ cung cấp thông tin về các quyền và trách nhiệm của quý vị trong kế hoạch liên quan đến việc kiểm soát. Nội dung này bao gồm thông tin liên quan đến kế hoạch và đầu tư, trong đó có thông tin về các khoản phí và chi phí, mà quý vị cần đưa ra quyết định sáng suốt đối với việc quản lý tài khoản của mình. Thông tin liên quan đến đầu tư được cung cấp dưới dạng như biểu đồ, cho phép so sánh giữa các phương án đầu tư của kế hoạch. Kế hoạch nên cung cấp thông tin này trước khi quý vị có thể kiểm soát các khoản đầu tư lần đầu tiên và hàng năm sau đó cùng với thông tin về các khoản phí và chi phí thực tế được cung cấp ít nhất hàng quý.
Để biết thêm thông tin, hãy xem tài liệu của Bộ Lao Động A Look at 401(k) Plan Fees. Để nhận một bản sao, hãy liên hệ với Bộ Lao Động tại trang web hoặc gọi điện miễn phí tới số 1-866-444-3272.
Các Mục Hành Động
- Nếu quý vị có bất kỳ câu hỏi nào về việc quản lý kế hoạch và tài sản của kế hoạch, hãy liên hệ với người quản lý kế hoạch của quý vị.
Chương 8: Phúc Lợi của Quý Vị Trong Thời Gian Chấm Dứt Kế Hoạch hoặc Sáp Nhập Công Ty
Như đã lưu ý ở phần đầu của cuốn sổ tay này, chủ lao động không bắt buộc phải đưa ra kế hoạch hưu trí và họ có thể sửa đổi và/hoặc chấm dứt kế hoạch.
Điều gì xảy ra khi một kế hoạch bị chấm dứt?
Luật liên bang sẽ cung cấp một số biện pháp để bảo vệ những người lao động tham gia các kế hoạch bị chấm dứt cho cả kế hoạch có khoản phúc lợi xác định và khoản đóng góp xác định. Khi một kế hoạch bị chấm dứt, người lao động hiện tại phải có quyền được hưởng 100% phúc lợi tích lũy của họ. Điều này nghĩa là quý vị có quyền đối với tất cả các phúc lợi mà quý vị đã có được vào thời điểm chấm dứt kế hoạch, kể cả những phúc lợi mà quý vị không có quyền được hưởng và sẽ bị mất nếu quý vị đã nghỉ việc. Nếu kế hoạch chấm dứt một phần (ví dụ: nếu chủ lao động của quý vị đóng cửa một nhà máy hoặc đơn vị cụ thể dẫn đến chấm dứt việc làm của một tỷ lệ đáng kể những người tham gia kế hoạch), những người lao động bị ảnh hưởng phải có quyền được hưởng 100% ngay lập tức trong phạm vi kế hoạch được tài trợ.
Sẽ ra sao nếu kế hoạch có khoản phúc lợi xác định bị chấm dứt của quý vị không có đủ tiền để trả cho các phúc lợi?
Chính Quyền Liên Bang thông qua Công ty Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí (PBGC), bảo hiểm cho hầu hết các kế hoạch tư nhân có khoản phúc lợi xác định. Đối với các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định bị chấm dứt mà không có đủ tiền để chi trả cho tất cả các phúc lợi, PBGC sẽ đảm bảo việc thanh toán các khoản phúc lợi lương hưu mà quý vị có quyền được hưởng đến mức giới hạn do luật quy định. Để biết thêm thông tin về các bảo đảm của việc chấm dứt kế hoạch, hãy liên hệ với Công ty Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí theo số điện thoại miễn phí 1-800-400-7242, or hoặc truy cập trang web PBGC.
Sẽ ra sao nếu một kế hoạch có khoản đóng góp xác định bị chấm dứt?
PBGC không bảo đảm thanh toán phúc lợi cho các kế hoạch có khoản đóng góp xác định. Nếu quý vị đang tham gia kế hoạch có khoản đóng góp xác định đang trong quá trình chấm dứt, người được ủy thác và người quản lý tài sản của kế hoạch cần duy trì kế hoạch cho đến khi họ chấm dứt và thanh toán hết tài sản.
Phúc lợi tích lũy của quý vị có được bảo vệ không nếu kế hoạch của quý vị sáp nhập với một kế hoạch khác?
Các quy tắc kế hoạch và lựa chọn đầu tư của quý vị có thể sẽ thay đổi nếu công ty của quý vị sáp nhập với một công ty khác. Chủ lao động của quý vị có thể chọn sáp nhập kế hoạch của quý vị với một kế hoạch khác. Nếu kế hoạch của quý vị bị chấm dứt do việc sáp nhập, các phúc lợi mà quý vị đã tích lũy sẽ không thể bị giảm đi. Quý vị phải nhận được phúc lợi ít nhất bằng với những gì quý vị được hưởng trước khi sáp nhập. Trong kế hoạch có khoản đóng góp xác định, giá trị tài khoản của quý vị có thể vẫn dao động sau khi sáp nhập dựa trên hiệu quả đầu tư.
Những quy tắc đặc biệt áp dụng cho việc sáp nhập các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định của nhiều chủ lao động, thường thuộc thẩm quyền của PBGC. Liên lạc với PBGC để biết thêm thông tin.
Sẽ ra sao nếu chủ lao động của quý vị bị phá sản?
Nói chung, tài sản hưu trí của quý vị sẽ không gặp rủi ro nếu chủ lao động của quý vị tuyên bố phá sản. Luật liên bang quy định rằng các kế hoạch hưu trí phải tài trợ đầy đủ cho các khoản phúc lợi đã hứa hẹn và giữ tài sản của kế hoạch tách biệt với tài sản kinh doanh của chủ lao động. Các quỹ phải được giữ trong quỹ ủy thác hoặc đầu tư vào một hợp đồng bảo hiểm. Các chủ nợ của chủ lao động không thể yêu cầu bồi thường từ các quỹ của kế hoạch hưu trí. Tuy nhiên, quý vị nên xác nhận rằng bất kỳ khoản đóng góp nào mà chủ lao động khấu trừ từ tiền lương của quý vị đều được chuyển kịp thời cho quỹ ủy thác hoặc hợp đồng bảo hiểm của kế hoạch.
Các sự kiện quan trọng trong kinh doanh như phá sản, sáp nhập và mua lại có thể dẫn đến việc chủ lao động từ bỏ các kế hoạch tài khoản cá nhân của họ (ví dụ: kế hoạch 401(k)), dẫn đến việc không có người được ủy thác của kế hoạch để quản lý các kế hoạch này. Trong trường hợp này, những người tham gia thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận các khoản phúc lợi đã có được của họ và không có ai để họ liên hệ giải đáp thắc mắc. Những bên bảo quản như ngân hàng, công ty bảo hiểm và công ty quỹ tương tế tiếp tục giữ tài sản của các kế hoạch này nhưng không có quyền chấm dứt các kế hoạch và phân bổ tài sản. Để đáp lại việc này, Bộ Lao Động đã ban hành các quy tắc nhằm tạo ra một quy trình tự nguyện cho bên bảo quản nhằm kết thúc hoạt động kinh doanh của kế hoạch để có thể thực hiện các khoản phân bổ phúc lợi và chấm dứt kế hoạch. Thông tin về chương trình này có thể được tìm thấy trên trang web của Bộ Lao Động.
Các Mục Hành Động
- Nếu chủ lao động trước đó của quý vị đã ngừng kinh doanh, cần phải có sự sắp xếp để một cán bộ kế hoạch chịu trách nhiệm về việc thanh toán phúc lợi và các hoạt động kinh doanh khác của kế hoạch. Nếu quý vị được hưởng các phúc lợi và không thể liên hệ với người quản lý kế hoạch, hãy liên hệ với EBSA tại trang web hoặc bằng cách gọi điện miễn phí tới số 1-866-444-3272.
- Giữ lại hồ sơ có chứa thông tin về kế hoạch và công ty của quý vị. Nếu công ty không còn tồn tại dưới tên cũ, quý vị có thể tìm thấy một số thông tin trên mạng Internet bằng cách nhập tên cũ vào công cụ tìm kiếm. Nếu kế hoạch của quý vị bị hủy bỏ, hãy sử dụng chức năng tìm kiếm trên trang web của EBSA để tìm hiểu xem bên bảo quản của kế hoạch có đang chấm dứt kế hoạch hay không cũng như thông tin liên hệ của họ.
- Nếu kế hoạch của quý vị được sáp nhập, hãy đảm bảo quý vị đã đọc thông báo về những thay đổi trong kế hoạch của mình, bao gồm những thay đổi về phúc lợi và lựa chọn đầu tư.
- Nếu phúc lợi hưu trí của quý vị vẫn thuộc chủ lao động trước đó, hãy duy trì thông tin cập nhật về bất kỳ thay đổi nào mà chủ lao động trước đó thực hiện, bao gồm thay đổi địa chỉ, việc sáp nhập hoặc tên chủ lao động.
- Nếu quý vị chuyển đi, hãy cung cấp cho kế hoạch thông tin liên hệ mới của quý vị.
Chương 9: Những Khiếu Nại Tiềm Ẩn Đối Với Phúc Lợi của Quý Vị (Ly Hôn)
Kế hoạch hưu trí của quý vị nói chung là an toàn trước những khiếu nại của người khác. Các chủ nợ mà quý vị nợ tiền không thể yêu cầu bồi thường từ quỹ của quý vị trong kế hoạch hưu trí. Ví dụ, nếu quý vị nghỉ việc và chuyển tài khoản 401(k) của mình sang tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), các chủ nợ thường không thể tiếp cận các quỹ IRA đó ngay cả khi quý vị tuyên bố phá sản.
Luật liên bang thực hiện một trường hợp ngoại lệ đối với việc cấp dưỡng gia đình và phân chia tài sản khi ly hôn. Đối với nhiều người lao động, khoản tiết kiệm hưu trí là một trong những tài sản quan trọng nhất của họ. Vì lý do này, việc có hay không và làm thế nào để phân chia quyền lợi của một người tham gia trong kế hoạch hưu trí thường là những cân nhắc quan trọng trong các thủ tục ly thân, ly hôn và các thủ tục khác về quan hệ gia đình. Trong khi luật quan hệ gia đình của tiểu bang nói chung điều chỉnh việc phân chia tài sản hôn nhân, thì bất kỳ việc chuyển nhượng phúc lợi hưu trí nào cũng đều phải tuân thủ luật Liên bang, cụ thể là ERISA và Bộ Luật Thuế Vụ.
Tòa án tiểu bang có thể trao một phần hoặc toàn bộ phúc lợi hưu trí của người tham gia cho vợ/chồng, vợ/chồng cũ, con cái hoặc người phụ thuộc khác. Người nhận có tên trong lệnh được gọi là người nhận tiền thay thế. Tòa án ban hành một lệnh cụ thể, được gọi là lệnh về quan hệ gia đình, có thể dưới dạng phán quyết, nghị định hoặc lệnh của tòa án tiểu bang, hoặc sự chấp thuận của tòa án đối với thỏa thuận giải quyết tài sản. Lệnh này phải liên quan đến việc cấp dưỡng, trợ cấp cho con cái hoặc các quyền về tài sản trong hôn nhân và phải được thực hiện theo luật quan hệ gia đình của tiểu bang.
Người quản lý kế hoạch xác định xem lệnh có phải là lệnh về quan hệ gia đình đủ điều kiện (QDRO) theo thủ tục của kế hoạch hay không, sau đó thông báo cho người tham gia và người nhận tiền thay thế.
Để được xem là lệnh QDRO, trong lệnh phải có các thông tin sau:
- Tên của người tham gia và địa chỉ nhận thư đã biết gần đây nhất;
- Tên và địa chỉ nhận thư đã biết gần đây nhất của từng người nhận tiền thay thế;
- Tên của kế hoạch;
- Số tiền, tỷ lệ phần trăm hoặc phương pháp xác định số tiền hoặc tỷ lệ phần trăm của khoản phúc lợi sẽ được trả cho người nhận tiền thay thế; và
- Số lần thanh toán hoặc khoảng thời gian thực thi lệnh.
Nội dung cụ thể của phần còn lại của lệnh sẽ phụ thuộc vào loại kế hoạch hưu trí, bản chất phúc lợi của người tham gia, mục đích ban hành lệnh và ý định của các bên soạn thảo lệnh. QDRO phải cung cấp một loại hoặc hình thức phúc lợi mà kế hoạch đã cho phép. QDRO không thể yêu cầu kế hoạch cung cấp các khoản phúc lợi cao hơn. Nói chung, QDRO có thể chỉ định phúc lợi cho người còn sống cho vợ/chồng cũ. Những người tham gia và người nhận tiền thay thế soạn thảo QDRO cần đọc bản mô tả tóm tắt và các tài liệu khác của kế hoạch để nắm bắt được các phúc lợi dành cho người còn sống có trong kế hoạch. QDRO không thể yêu cầu một kế hoạch thanh toán các khoản phúc lợi cho một người nhận tiền thay thế, mà theo QDRO đã được kế hoạch công nhận trước đây, phải được trả cho một người nhận tiền thay thế khác.
Nếu người tham gia vẫn còn làm việc, QDRO có thể yêu cầu việc thanh toán cho người nhận tiền thay thế bắt đầu vào hoặc sau tuổi nghỉ hưu sớm nhất có thể của người tham gia theo kế hoạch.
Các quy tắc này áp dụng cho cả các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định và khoản đóng góp xác định. Để biết thêm thông tin, hãy xem ấn phẩm của EBSA, QDROs – The Division of Retirement Benefits Through Qualified Domestic Relations Orders. Để yêu cầu một bản sao, hãy liên lạc với EBSA tại trang web hoặc gọi điện miễn phí tới số 1-866-444-3272.
Các Mục Hành Động
- Nếu quý vị chuẩn bị ly hôn, quý vị nên thảo luận những vấn đề này với người quản lý kế hoạch và luật sư của mình.
Chương 10: Quý Vị Cần Làm Gì Nếu Gặp Vấn Đề
Đôi khi những người quản lý kế hoạch hưu trí, người quản lý và những người khác có liên quan đến kế hoạch mắc sai lầm. Một số ví dụ bao gồm:
- Báo cáo 401(k) hoặc tài khoản cá nhân của quý vị thường xuyên bị chậm hoặc được gửi đến vào những khoảng thời gian không đều đặn;
- Số dư tài khoản của quý vị dường như không chính xác;
- Chủ lao động không chuyển khoản đóng góp của quý vị vào kế hoạch một cách kịp thời;
- Người quản lý kế hoạch không cung cấp hoặc gửi cho quý vị Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt; hoặc
- Phúc lợi của quý vị được tính toán không chính xác.
Điều quan trọng là cần phải biết rằng chủ lao động bị pháp luật cấm sa thải hoặc kỷ luật người lao động để tránh phải trả một khoản phúc lợi, như một sự trả thù cho việc thực hiện bất kỳ quyền nào được cung cấp theo kế hoạch hoặc luật hưu trí của Liên bang (ERISA), hoặc để cung cấp thông tin hay lời khai trong bất kỳ yêu cầu hay thủ tục nào liên quan đến ERISA.
Bắt đầu với chủ lao động và/hoặc người quản lý kế hoạch của quý vị
Nếu quý vị phát hiện thấy sai sót hoặc có thắc mắc, quý vị có thể bắt đầu bằng cách tìm kiếm thông tin trong Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt của mình. Ngoài ra, quý vị có thể liên lạc với chủ lao động và/hoặc người quản lý kế hoạch, yêu cầu họ giải thích những gì đã xảy ra và/hoặc thực hiện chỉnh sửa.
Có thể khởi kiện theo ERISA không?
Có, quý vị có quyền kiện kế hoạch của mình và người được ủy thác của kế hoạch để thực thi hoặc làm rõ các quyền của quý vị theo ERISA và kế hoạch của quý vị trong các trường hợp sau:
- Để kháng cáo cho một yêu cầu phúc lợi bị từ chối sau khi hoàn thành toàn bộ quy trình xem xét yêu cầu của kế hoạch;
- Để hoàn trả các khoản phúc lợi do quý vị yêu cầu;
- Để làm rõ quyền của quý vị đối với các khoản phúc lợi trong tương lai;
- Để nhận được các tài liệu kế hoạch mà trước đây quý vị đã yêu cầu bằng văn bản nhưng không nhận được;
- Để giải quyết vi phạm nghĩa vụ của người được ủy thác của kế hoạch; hoặc
- Để ngăn chặn kế hoạch tiếp tục có bất kỳ hành động hoặc hoạt động nào vi phạm các điều khoản của kế hoạch hoặc ERISA.
Bộ Lao Động có vai trò gì?
Ban Quản Lý Bảo đảm Quyền lợi Người lao động (EBSA) của Bộ Lao Động Hoa Kỳ thực thi các điều khoản của ERISA trong việc điều chỉnh hoạt động của người được ủy thác của kế hoạch, việc đầu tư và bảo vệ tài sản của kế hoạch, báo cáo và công bố thông tin của kế hoạch cũng như các quyền và trách nhiệm đối với phúc lợi của những người tham gia.
Tuy nhiên, ERISA không bao gồm tất cả các kế hoạch hưu trí. Ví dụ, ERISA không bao gồm các kế hoạch của Liên bang, tiểu bang hoặc chính quyền địa phương và một số kế hoạch của nhà thờ.
Bộ Lao Động thực thi pháp luật bằng cách giải quyết không chính thức các tranh chấp về phúc lợi, tiến hành điều tra và tìm cách khắc phục các hành vi vi phạm pháp luật, bao gồm cả việc khởi kiện khi cần thiết.
Bộ có các cố vấn về phúc lợi, đây là những người cung cấp hỗ trợ cá nhân cho người tham gia và người thụ hưởng. Người tham gia sẽ nhận được thông tin về các quyền và trách nhiệm của mình theo luật pháp và giúp đạt được các phúc lợi mà họ được hưởng.
Liên lạc với cố vấn về phúc lợi tại trang web hoặc bằng cách gọi miễn phí tới số 1-866-444-3272.
Các Mục Hành Động
Liên lạc với EBSA nếu có thắc mắc về ERISA, trợ giúp để nhận được phúc lợi hoặc:
- Nếu quý vị cho rằng yêu cầu phúc lợi của mình bị từ chối một cách bất công hoặc khoản phúc lợi của quý vị đã được tính toán không chính xác;
- Nếu quý vị có thông tin cho biết tài sản của kế hoạch đang được quản lý sai cách hoặc sử dụng sai mục đích;
- Nếu quý vị cho rằng người được ủy thác của kế hoạch đang hành động không phù hợp; hoặc
- Nếu quý vị cho rằng chủ lao động đã chậm nộp các khoản đóng góp của quý vị (xem Chương 7).
Những cơ quan Liên bang nào khác có thể hỗ trợ người tham gia và người thụ hưởng?
Công Ty Bảo Đảm Phúc Lợi Hưu trí (PBGC) là một công ty do liên bang thành lập, bảo đảm thanh toán cho các khoản phúc lợi hưu trí nhất định trong hầu hết mọi kế hoạch tư nhân có khoản phúc lợi xác định khi các kế hoạch này bị chấm dứt mà không có đủ tiền để chi trả cho các khoản phúc lợi.
Quý vị có thể liên hệ với PBGC tại:
Pension Benefit Guaranty Corporation
PO Box 151750
Alexandria, VA 22315-1750
Số điện thoại miễn phí: 1-800-400-7242
mypension@PBGC.gov
Sở Thuế Vụ của Bộ Ngân Khố chịu trách nhiệm về những quy tắc cho phép các phúc lợi về thuế liên quan đến kế hoạch hưu trí cho cả người lao động và chủ lao động, bao gồm các yêu cầu về quyền được hưởng và phân bổ.
Bảng chú giải thuật ngữ
Kế hoạch 401(k) – Trong loại kế hoạch có khoản đóng góp xác định này, người lao động có thể đóng góp từ tiền lương của họ trước khi tính thuế. Các khoản đóng góp được chuyển vào tài khoản 401(k), với việc người lao động thường chọn các khoản đầu tư dựa trên những lựa chọn được cung cấp trong kế hoạch. Trong một số kế hoạch, chủ lao động cũng đóng góp, đối ứng với các khoản đóng góp của người lao động lên đến một tỷ lệ phần trăm nhất định. Các kế hoạch SIMPLE và safe harbor 401(k) có những yêu cầu bổ sung về khoản đóng góp của chủ lao động và quyền được hưởng.
Đăng Ký Tự Động – Chủ lao động có thể tự động đăng ký người lao động vào một kế hoạch như kế hoạch 401(k) hoặc SIMPLE IRA và đưa các khoản đóng góp được khấu trừ từ tiền lương của người lao động vào một số khoản đầu tư được xác định trước, trừ khi người lao động có quyết định khác. Người tham gia có thể chọn không tham gia và theo định kỳ có cơ hội thay đổi các khoản đầu tư của mình (hoặc trong một kế hoạch SIMPLE IRA, cơ sở tài chính nơi các khoản đóng góp được đầu tư).
Tích Lũy Phúc Lợi – Số tiền phúc lợi được tích lũy trong kế hoạch.
Kế Hoạch Cân Đối Tiền Mặt – Một loại kế hoạch có khoản phúc lợi xác định, bao gồm một số yếu tố tương tự như kế hoạch có khoản đóng góp xác định vì số tiền phúc lợi được tính dựa trên công thức sử dụng khoản đóng góp và có được điểm tín dụng, và mỗi người tham gia có một tài khoản giả định. Các kế hoạch cân đối tiền mặt có nhiều khả năng thực hiện phân bổ một lần hơn các kế hoạch có khoản phúc lợi xác định truyền thống. (Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Cash Balance Pension Plans: Questions and Answers.)
Kế Hoạch có Khoản Phúc Lợi Xác Định – Loại kế hoạch này, còn được gọi là kế hoạch hưu trí truyền thống, hứa hẹn mang lại cho người tham gia một khoản phúc lợi cụ thể hàng tháng khi nghỉ hưu. Phúc lợi thường dựa trên các yếu tố như mức lương, tuổi và số năm mà quý vị đã làm việc cho chủ lao động.
Kế Hoạch có Khoản Đóng Góp Xác Định – Trong một kế hoạch có khoản đóng góp xác định, người lao động và/hoặc chủ lao động sẽ đóng góp vào tài khoản kế hoạch cá nhân của người lao động. Người lao động thường sẽ quyết định tài khoản của họ được đầu tư như thế nào. Giá trị của tài khoản sẽ thay đổi dựa trên giá trị và hiệu quả của các khoản đầu tư. Số tiền trong tài khoản khi phân bổ bao gồm các khoản đóng góp và lãi hoặc lỗ đầu tư, trừ đi mọi khoản phí quản lý và đầu tư. Các khoản đóng góp và thu nhập không bị đánh thuế cho đến khi phân bổ.
Đạo luật Bảo đảm Thu nhập Hưu trí cho Người lao động 1974 (ERISA) – Một luật Liên bang đặt ra các tiêu chuẩn bảo vệ cho các cá nhân trong hầu hết mọi kế hoạch hưu trí thuộc lĩnh vực tư nhân hay được thành lập tự nguyện. ERISA:
- Yêu cầu các kế hoạch phải cung cấp thông tin về kế hoạch cho người tham gia, bao gồm các thông tin quan trọng về các đặc điểm và việc tài trợ của kế hoạch;
- Đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu cho việc tham gia, quyền được hưởng, tích lũy phúc lợi và tài trợ;
- Trao trách nhiệm ủy thác cho những người quản lý và kiểm soát tài sản của kế hoạch;
- Yêu cầu các kế hoạch phải thiết lập quy trình yêu cầu phúc lợi và thủ tục kháng cáo để người tham gia nhận được phúc lợi từ các kế hoạch của họ;
- Cho người tham gia quyền khởi kiện đòi phúc lợi và khi có vi phạm nghĩa vụ ủy thác; và,
- Nếu một kế hoạch có khoản phúc lợi xác định bị chấm dứt, họ sẽ bảo đảm việc thanh toán một số khoản phúc lợi nhất định thông qua một công ty điều lệ Liên bang, được gọi là Công ty Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí (PBGC).
Kế Hoạch Sở Hữu Cổ Phiếu cho Người Lao Động (ESOP) – Một loại kế hoạch có khoản đóng góp xác định được đầu tư chủ yếu vào cổ phiếu của chủ lao động.
Báo Cáo Phúc Lợi Cá Nhân – Báo cáo phúc lợi cá nhân sẽ cung cấp thông tin về phúc lợi hưu trí của người tham gia như tổng các khoản phúc lợi kế hoạch đã có được và các khoản phúc lợi đã có quyền được hưởng, được thông báo định kỳ. Thông tin bổ sung có thể được đưa vào, tùy thuộc vào loại kế hoạch, chẳng hạn như tài khoản kế hoạch 401(k) của người tham gia được đầu tư như thế nào và giá trị của các khoản đầu tư đó.
Tài Khoản Hưu Trí Cá Nhân (IRA) – Một tài khoản cá nhân được thiết lập với một tổ chức tài chính như ngân hàng hoặc công ty quỹ tương tế. Theo luật Liên bang, các cá nhân có thể dành ra một khoản tiết kiệm cá nhân lên đến một số tiền nhất định và các khoản đầu tư phát triển thì thuế được trì hoãn. Ngoài ra, người tham gia kế hoạch có khoản đóng góp xác định có thể chuyển tiền từ kế hoạch hưu trí của chủ lao động sang tài khoản IRA khi họ không còn làm việc cho chủ lao động. Tài khoản IRA có thể là một phần của kế hoạch của chủ lao động.
Kế Hoạch Mua Tiền – Kế hoạch mua tiền yêu cầu chủ lao động thực hiện các khoản đóng góp hàng năm cho tài khoản cá nhân và tuân theo những quy tắc khác.
Kế Hoạch của Nhiều Chủ Lao Động – Một kế hoạch hưu trí được tài trợ bởi một vài chủ lao động theo thỏa ước lao động tập thể, đáp ứng các yêu cầu nhất định khác. Một người tham gia thay đổi công việc từ chủ lao động tài trợ này sang chủ lao động tài trợ khác vẫn sẽ ở trong cùng một kế hoạch.
Người Quản Lý Kế Hoạch – Người được xác định trong tài liệu kế hoạch là người có trách nhiệm điều hành kế hoạch. Đó có thể là chủ lao động, một ủy ban người lao động, một giám đốc điều hành của công ty hoặc ai đó được tuyển dụng cho mục đích này.
Tài Liệu Kế Hoạch – Một văn kiện mà theo đó kế hoạch được thiết lập và vận hành.
Người Được Ủy Thác của Kế Hoạch – Bất kỳ ai thực hiện thẩm quyền tự quyết hoặc quyền kiểm soát tự quyết đối với việc quản lý hoặc điều hành kế hoạch, thực hiện bất kỳ thẩm quyền hoặc quyền kiểm soát nào đối với việc quản lý hoặc định đoạt tài sản của kế hoạch, hay đưa ra lời khuyên đầu tư về tài sản của kế hoạch được nhận một khoản phí hoặc khoản thù lao khác.
Người Quản Lý Tài Sản của Kế Hoạch – Người có thẩm quyền hoàn toàn và quyền tự quyết để quản lý cũng như kiểm soát tài sản của kế hoạch. Người quản lý tài sản có thể tuân theo sự chỉ đạo của người được ủy thác chỉ định và người được ủy thác chỉ định có thể chỉ định một hoặc nhiều người quản lý đầu tư cho các tài sản của kế hoạch.
Năm Kế Hoạch – Khoảng thời gian 12 tháng được chỉ định bởi một kế hoạch hưu trí để tính toán quyền được hưởng và phân bổ, và những công việc khác. Năm kế hoạch có thể là năm dương lịch hoặc một khoảng thời gian khác, ví dụ: từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6.
Kế Hoạch Chia Sẻ Lợi Nhuận – Một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận cho phép chủ lao động mỗi năm xác định số tiền đóng góp cho kế hoạch (lấy từ lợi nhuận hoặc cách tương tự) bằng tiền mặt hoặc cổ phiếu của chủ lao động. Kế hoạch bao gồm một công thức để phân bổ khoản đóng góp hàng năm giữa những người tham gia.
Chuyển tài khoản – Việc này xảy ra khi một người tham gia không còn làm việc cho chủ lao động và chỉ đạo kế hoạch có khoản đóng góp xác định chuyển tiền trong tài khoản của họ sang một kế hoạch mới hoặc tài khoản hưu trí cá nhân. Việc này sẽ bảo toàn các khoản phúc lợi và không gây ra bất kỳ hậu quả nào về thuế nếu được thực hiện một cách kịp thời.
Safe Harbor 401(k) – Kế hoạch safe harbor 401(k) tương tự như kế hoạch 401(k) truyền thống, nhưng chủ lao động được yêu cầu đóng góp cho từng người lao động. Khoản đóng góp của chủ lao động trong các kế hoạch safe harbor 401(k) sẽ có quyền được hưởng 100% ngay lập tức. Kế hoạch safe harbor 401(k) giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho chủ lao động bằng cách loại bỏ một số quy tắc thuế phức tạp thường được áp dụng cho các kế hoạch 401(k) truyền thống.
Kế Hoạch Đối Ứng Khuyến Khích Tiết Kiệm cho Người Lao Động của Chủ Lao Động Doanh Nghiệp Nhỏ (SIMPLE) – Là kế hoạch trong đó một doanh nghiệp nhỏ dưới 100 người lao động có thể cung cấp phúc lợi hưu trí thông qua các khoản khấu trừ tiền lương của người lao động và các khoản đóng góp đối ứng (tương tự như kế hoạch 401(k)). Đó có thể là kế hoạch SIMPLE IRA hoặc SIMPLE 401(k). Kế hoạch SIMPLE IRA đặt ra ít gánh nặng hành chính cho chủ lao động vì người lao động sở hữu IRA, và ngân hàng hoặc tổ chức tài chính nhận tiền sẽ thực hiện hầu hết mọi thủ tục giấy tờ. Mặc dù mỗi kế hoạch có những đặc điểm khác nhau, bao gồm giới hạn đóng góp và khả năng cho vay, nhưng người tham gia sẽ có quyền được hưởng 100% ngay lập tức cho các khoản đóng góp bắt buộc của chủ lao động ở cả hai kế hoạch.
Kế Hoạch Hưu Trí Đơn Giản Hoá cho Người Lao Động (SEP) – Một kế hoạch trong đó chủ lao động thực hiện các khoản đóng góp trên cơ sở được ưu đãi về thuế cho các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) thuộc sở hữu của người lao động. Nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định, chủ lao động sẽ không phải tuân theo các yêu cầu báo cáo và công bố thông tin của hầu hết các kế hoạch hưu trí. Trong kế hoạch SEP, tài khoản IRA được thiết lập bởi hoặc cho người lao động để nhận các khoản đóng góp của chủ lao động.
Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt – Một tài liệu do người quản lý kế hoạch cung cấp bao gồm bản mô tả bằng ngôn ngữ đơn giản về các đặc điểm quan trọng của kế hoạch, chẳng hạn như:
- Thời điểm người lao động bắt đầu tham gia kế hoạch,
- Cách tính toán số năm làm việc và các khoản phúc lợi,
- Thời điểm người tham gia được quyền hưởng các khoản phúc lợi,
- Thời điểm và cách thức nhận thanh toán, và
- Cách thức nộp đơn yêu cầu phúc lợi.
Người tham gia phải được thông báo về những thay đổi quan trọng thông qua Bản Mô Tả Kế Hoạch Tóm Tắt sửa đổi hoặc trong một tài liệu riêng được gọi là Bản Tóm Tắt Các Sửa Đổi Quan Trọng.
Phúc Lợi có Quyền Được Hưởng – Những khoản phúc lợi mà cá nhân đã có được quyền nhận về và không thể bị tước bỏ.
Số Năm Làm Việc – Thời gian mà một cá nhân đã làm việc trong công việc thuộc phạm vi của kế hoạch. Thời gian này được sử dụng để xác định khi nào một cá nhân có thể tham gia và có quyền được hưởng, cũng như cách họ có thể tích lũy các khoản phúc lợi trong kế hoạch.