Содержание

Введение

План пенсионных сбережений Вашего работодателя является неотъемлемой частью Вашей будущей финансовой безопасности. Важно понимать, как работает Ваш план, и какие пособия Вы получите. Так как следует вести учет денег, которые Вы кладете в банк или другое финансовое учреждение, точно так в Ваших же интересах отслеживать и свои пенсионные пособия.

Лица, которые отвечают за управление и наблюдение за Вашим пенсионным планом, должны соблюдать определенные правила при осуществлении плана, при управлении деньгами Вашего плана и надзоре за компаниями, которые управляют деньгами. Вы также должны понимать и контролировать свой пенсионный план и свои накопления. В каждой главе Вы найдете практические меры, которые помогут Вам в этом.

Эта брошюра поможет Вам понять Ваш план и объяснит, какую информацию Вы должны периодически просматривать и куда обращаться за помощью, если у Вас возникнут вопросы. Брошюра включает следующие разделы:

  • Различные виды пенсионных планов;
  • Какую информацию Вы можете получить о Вашем плане;
  • Когда и как получить пособия;
  • Что делать, если у Вас возникли вопросы или Вы обнаружили ошибку;
  • Обязанности тех, кто управляет Вашим планом и его инвестициями;
  • Ваши обязанности для понимания и контролирования Вашего плана; и
  • Каким образом особые обстоятельства, такие как развод или смена работодателя, могут повлиять на Ваше пенсионное пособие.

Все термины, которые выделены в тексте синим цветом, разъясняются в глоссарии.

Пенсионные планы, представленные в этой брошюре

Эта брошюра охватывает частные пенсионные планы, которые регулируются федеральными законами и руководящими принципами, содержащимися в Законе о пенсионном обеспечении работников 1974 года (ERISA - Employee Retirement Income Security Act of 1974) и в Налоговом кодексе. ERISA является федеральным законом, который устанавливает стандарты для большинства пенсионных планов, которые спонсируются работодателями и профсоюзами в частных предприятиях, и возлагает обязанности на тех, кто реализует этот план. Участники этих планов имеют определенные права и обязанности.

Правила, рассматриваемые в этой брошюре, не распространяются на все пенсионные планы. Например, информация не распространяется на:

  • планы штатов и местных органов управления, включая планы, охватывающие учителей государственных школ и школьных администраторов;
  • большинство церковных планов; и
  • планы для сотрудников федерального правительства.

Если Вы являетесь участником плана, созданного на основе коллективного соглашения, то правила, которые применяются в соответствии с ERISA, в некоторых случаях могут другими.

Информация, содержащаяся на следующих страницах, даeт ответы на самые распространённые вопросы, касающиеся пенсионных планов. Однако следует иметь в виду, что эта брошюра представляет собой упрощённое изложение прав и обязанностей участников, а не юридическое толкование ERISA.

Глава 1: Виды пенсионных планов

Первым шагом к пониманию Ваших пенсионных пособий является выяснение того, какой именно пенсионный план предлагает Вам Ваш работодатель. Существует два основных типа планов: план с установленными выплатами и план с установленными взносами, которые описаны здесь и в таблице 1. Имейте в виду, что у Вашего работодателя может быть более одного типа плана, а также могут быть различные требования для участия в каждом из них.

План с установленными выплатами, спонсируемый работодателем, обещает Вам конкретное ежемесячное пособие при выходе на пенсию. Это обещанное пособие может быть указано в плане в виде точной суммы в долларах, например, $100 в месяц при выходе на пенсию. Или, чаще всего, Ваше пособие в рамках плана рассчитывается по формуле, которая включает в себя такие факторы, как Ваша зарплата, Ваш возраст и количество лет, которые Вы проработали в компании. Например, чтобы высчитать вашу пенсию нужно 1% Вашей средней заработной платы за последние 5 лет работы умножить на число отработанных лет.

План с установленными взносами, с другой стороны, не обещает Вам конкретного размера пособия при выходе на пенсию. Вместо этого Вы и/или Ваш работодатель вносите деньги на Ваш индивидуальный счет в плане. В большинстве случаев Вы несете ответственность за то, как эти взносы инвестируются, а также за принятие решения относительно того, какую сумму Вы желаете внести из Вашей зарплаты до налогообложения. В некоторых случаях Ваш работодатель может делать взнос на Ваш счет равный вашим взносам или соответствующий процент от Ваших взносов. Баланс Вашего счета зависит от того, сколько вложено средств и насколько эффективно работают инвестиции. При выходе на пенсию баланс Вашего счета будет отражать взносы, инвестиционные прибыли или убытки, а также все оплаты, удержанные из Вашего счета. План 401(k) является популярным типом плана с установленными взносами. Существует четыре типа планов 401(k): традиционный план 401(k), план «безопасной гавани» 401(k), план SIMPLE 401(k) и план автоматической регистрации 401(k). Другими примерами планов с установленными взносами являются план SIMPLE IRA, SEP, план акционерной собственности работников (ESOP) и план распределения прибыли. (Смотрите пояснения различных типов планов в глоссарии в конце брошюры.)

Примечание

  1. Работодатели имеют право решать, предлагать пенсионный план работникам или нет; Федеральное законодательство не обязует работодателей предлагать или продолжать предлагать какой-либо план.
  2. Корпорация гарантирования пенсионных пособий (The Pension Benefit Guarantee Corporation - PBGC) гарантирует выплату определенных пенсионных пособий участникам большинства частных планов с установленными выплатами, если план прекращается по причине недостаточного количества денег для выплаты всех обещанных пособий. Правительство не гарантирует выплату пособий по планам с установленными взносами. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте PBGC.
  3. Некоторые гибридные планы, такие как планы баланса денежных средств, содержат характеристики обоих типов планов, описанных выше. Более подробная информация об этом типе плана представлена в глоссарии.

Практические меры

Обратитесь к администратору плана, в отдел кадров или к работодателю за информацией о том, какой план/планы Вы можете выбрать. Вы можете запросить копию Краткого описания плана (брошюра по пенсионному плану, которую Вы должны получить при регистрации в плане) и просмотреть информацию о плане.

Таблица 1: Характеристика планов с установленными выплатами и установленными взносами
  План с установленными выплатами План с установленными взносами
Взносы работодателей и/или соответствующие взносы Финансируется работодателем. Федеральные правила устанавливают суммы, которые работодатели должны вносить в планы в целях обеспечения того, чтобы в планах имелось достаточно средств для выплаты пособий при переходе на пенсию. Несоблюдение этих требований влечет за собой наказание. От работодателя не требуется делать взносы, за исключением планов SIMPLE и плана «безопасной гавани» 401(k), планов покупки денег [планов с установленным размером ежегодных взносов работодателя], SIMPLE IRA и SEP. Работодатель может делать взносы в определенные планы автоматической регистрации 401(k). Работодатель может по своему усмотрению делать соответствующие взносы на основе взносов работника или делать взносы независимо от взносов работника. В некоторых планах взносы работодателей могут быть представлены в виде акций работодателей.
Взносы работников Как правило, работники не делают взносы в рамках этих планов. Многие планы требуют, чтобы работник делал взносы для действия счета.
Управление инвестиционным процессом Управляют инвестициями уполномоченные лица плана. Работодатель несет ответственность за обеспечение того, чтобы сумма, которую он вложил в план, а также доходы от инвестиций, были достаточными для выплаты обещанного пособия. Сотрудник часто отвечает за управление инвестициями со своего счета, выбирая из инвестиционных вариантов, предлагаемых в плане. В некоторых планах ответственность за инвестирование всех активов плана несут уполномоченные лица плана.
Размер пособий, выплачиваемых при выходе на пенсию Обещанное пособие основывается на формуле, которая часто рассчитывается на основе формулы, включающей возраст работника, стаж работы у работодателя и/или заработную плату. Размер пособия зависит от взносов, уплачиваемых работником и/или работодателем, доходов от инвестиций на счету и сборов, взимаемых с этого счета.
Виды пенсионных выплат Обычно в рамках этих планов осуществляются ежемесячные аннуитетные выплаты пенсионерам, которые продолжаются всю жизнь. Планы могут иметь другие варианты выплат. Пенсионер может перевести остаток средств на индивидуальный пенсионный счет - ИПС (IRA), и сможет постепенно снимать деньги, или может получить этот остаток в виде единовременной выплаты. Некоторые планы также предлагают ежемесячные выплаты по аннуитету.
Гарантия выплат Федеральное правительство через Корпорацию гарантирования пенсионных пособий (PBGC) гарантирует определенный объем пособий. Федеральная гарантия по выплате пособий отсутствует.
Уход из компании до достижения пенсионного возраста Если работник увольняется после получения права на выплату пособия, но до достижения пенсионного возраста, то это пособие, как правило, остается в рамках плана до тех пор, пока работник не подаст заявление на его получение при выходе на пенсию. Некоторые планы с установленными выплатами предусматривают возможность досрочного выхода на пенсию. Работник может перевести остаток средств на индивидуальный пенсионный счет (ИПС - IRA) или, в некоторых случаях, на иной счет в рамках плана работодателя, на котором средства могут продолжать расти на основе доходов от инвестиций. Кроме того, работник может снять средства из плана, но в этом случае ему придется заплатить налоги и, возможно, штрафы, что приведет к сокращению пенсионного дохода. Планы могут обналичивать небольшие счета.

Глава 2: Накопление пенсионных пособий

Как только Вы узнаете, какой вид пенсионного плана предлагает Ваш работодатель, Вам необходимо выяснить, когда Вы сможете участвовать в плане и начать зарабатывать пенсию. Правила плана могут отличаться друг от друга, главное, они должны отвечать требованиям федерального законодательства. Вам следует ознакомиться со своим планом или просмотреть брошюру плана (Summary Plan Description - Краткое описание плана) чтобы узнать больше о правилах и условиях плана. Ваш план может иметь условие, чтобы Вы поработали на компанию в течение определенного периода времени, прежде чем Вы сможете участвовать в плане. Кроме того, как правило, только после определенного времени Вы можете начать накапливать пособия и получите право на доступ к ним (так называемый “vesting”- «вестинг»).

Кто может участвовать в пенсионном плане Вашего работодателя?

Узнайте, находитесь ли Вы в группе работников, которые покрываются пенсионным планом Вашего работодателя. Федеральное законодательство разрешает работодателям включать определенные группы работников в пенсионный план и исключать некоторые группы. Например, Ваш работодатель может спонсировать один план для работников на зарплате, а другой — для работников, которые являются членами профсоюза. Работники, занятые неполный рабочий день, могут участвовать в пенсионном плане, если они работают не менее 1000 часов в год, что составляет около 20 часов в неделю. Так что, если Вы работаете неполный рабочий день, узнайте, покрываетесь ли Вы пенсионным планом.

Когда Вы можете начать участие в пенсионном плане?

Как только Вы узнаете, что Вы покрываетесь пенсионным планом, Вам нужно будет выяснить, когда Вы сможете начать участвовать в плане. Вы можете найти эту информацию в Кратком описании Вашего плана (Summary Plan Description). Федеральный закон устанавливает минимальные требования, но сам план может иметь более льготные условия. Как правило, план может иметь условие, чтобы работник был не моложе 21 года и имел год службы в компании, прежде чем он сможет участвовать в плане. Вместе с тем работникам может быть разрешено участие в плане либо до достижения ими 21 года, либо до завершения одного года службы, то есть можно выбрать то, что наступит раньше. По административным причинам Ваше участие может быть отсрочено до 6 месяцев до того момента, когда Вы будете соответствовать критериям возраста и срока службы или до начала следующего планового года, в зависимости от того, что наступит раньше. Плановым годом является календарный год или альтернативный 12-месячный период, используемый пенсионным планом для управления планом. Важно, чтобы Вы изучили правила пенсионного плана Вашего работодателя.

В некоторых случаях работодатели могут требовать дополнительного срока службы. Например, если Ваш план наделяет Вас «вестингом», особыми правами накопления пенсии (подробно описано ниже в этой главе), как только вы начнете участие в плане, то может потребоваться, чтобы Вы отработали на компанию фактически два года, прежде чем Вы сможете участвовать в плане.

Федеральный закон также устанавливает другие правила на участие в плане в определенных обстоятельствах. Например, если Вы были работником пожилого возраста к тому моменту, когда Вас взяли на работу, Вы не можете быть исключены из участия в плане только потому, что Вы близки к пенсионному возрасту.

Некоторые 401(k) планы и SIMPLE IRA планы регистрируют сотрудников в пенсионный план автоматически. Это означает, что Вы автоматически становитесь участником плана, если сами не предпочтете отказаться от участия. План будет вычитать установленный размер взносов из Вашей зарплаты и вкладывать его в предопределенные инвестиции. Если Ваш работодатель имеет план автоматической регистрации, Вы должны получить уведомление с описанием автоматического процесса внесения взносов, срока начала Вашего участия в плане, Вашей возможности отказаться от плана или изменить свой размер взносов; уведомление также должно иметь информацию, о том куда именно будут инвестироваться Ваши автоматические взносы. Если Вы участвуете в 401(k), в уведомлении будет также описано Ваше право на внесение изменений в инвестирование, или, если Вы участвуете в SIMPLE IRA плане, — Ваше право на смену финансового учреждения, в которое Вы инвестируете свои взносы.

Когда Вы начнете накапливать пособия?

Как только Вы начнете участвовать в пенсионном плане, Вы должны понять, каким образом Вы будете накапливать пенсию. Начисленная Вам пенсия — это сумма пенсионных пособий, накопленных Вами или предназначенные для Вас согласно Вашему пенсионному плану в определенный момент времени.

В плане с установленными выплатами часто учитывается Ваш стаж работы, чтобы определить, заработали ли Вы пенсионное пособие, и чтобы рассчитать, какую сумму в виде пособий Вы получите при выходе на пенсию. Работникам, которые имеют такой план и работают неполный рабочий день, но работают 1000 или более часов в год, должна начисляться часть пособия пропорционально размеру их заработка в условии полной занятости. В плане с установленными взносами начисление пособий представляет собой сумму взносов и доходов, которые накопились на Вашем счете 401(k) или на другом счете пенсионного плана за вычетом сборов, взимаемых с Вашего счета по плану.

Перед началом накопления пособий к определенным видам пенсионных планов могут быть применены особые правила. Например, в рамках Упрощенного плана пенсионного обеспечения работников (SEP) все участники, зарабатывающие не менее $650 в год от своих работодателей, имеют право на получение взносов.

Может ли произойти уменьшение обещанных выплат в рамках плана?

Планы с установленными выплатами могут изменить ставку, по которой Вы накапливаете будущие пособия, но не могут уменьшить сумму уже накопленных пособий. Например, план, предусматривающий начисление пособий по ставке $5 в месяц за годы службы по 2021 год включительно, может быть изменен на план, предусматривающий начисление пособий за годы службы начиная с 2022 года, и пособия будут начисляться по ставке $4 в месяц. Если ваш план значительно снижают ставку, по которой накапливаются пособия, Вам должны предоставить письменное уведомление, как правило, не менее чем за 45 дней до вступления такого изменения в силу.

В большинстве случаев, если компания прекращает действие пенсионного плана с установленными выплатами в связи с тем, что план не имеет достаточного финансирования для выплаты всех обещанных пособий, Корпорация гарантирования пенсионных пособий (PBGC) выплатит участникам плана и бенефициарам пенсионное пособие частично, возможно, в меньшем размере, чем было обещано. (Дополнительную информацию можно получить на веб-сайте PBGC.)

В рамках пенсионного плана с установленными взносами работодатель может изменить размер своих взносов в будущем. Работодатель может также прекратить делать взносы в течение нескольких лет или на неопределенный срок в зависимости от условий плана.

Работодатель может прекратить действие пенсионного плана с установленными выплатами или установленными взносами, но не может уменьшить уже накопленные Вами пособия.

Как скоро Вы получаете право на доступ к Вашим накопленным пособиям?

Вам немедленно гарантируется право на собственные взносы и доходы от них. Это означает, что Вы заработали право на эти суммы без риска их утраты. Помните, однако, что существуют ограничения по поводу изъятия средств из плана. Смотрите обсуждение правил распределения ниже в этой публикации.

Также следует знать, Вы не в обязательном порядке имеете право на незамедлительное получение каких-либо взносов, сделанных Вашим работодателем. Федеральным законом предусмотрено максимальное число лет работы, которое компания может требовать от своих сотрудников для получения ими законного права (“вестинг”) на полное или частичное пенсионное пособие. (См.таблицы, где показаны правила “вестинга”.)

В плане с установленными выплатами работодатель может потребовать, чтобы работник отработал 5 лет для получения 100 % законных прав, “вестинга”, на доступ к пенсионным вложениям от работодателя (так называемый «пиковый вестинг»). Работодатели также могут использовать график ступенчатого вестинга, согласно которому работник должен проработать 7 лет для получения 100 % вестинга, и согласно которому работник наделяется по крайней мере 20 % вестинга после 3 лет, 40 % - после 4 лет, 60 % - после 5 лет и 80 % - после 6 лет службы. Разрешенные графики вестинга по текущим планам с установленными выплатами представлены в таблице 3. Планы могут иметь другой вид графика вестинга, если он является более лояльным, чем эти графики. (В отличие от большинства пенсионных планов с установленными выплатами, в рамках плана баланса денежных средств работники обретают вестинг, право на доступ к взносам работодателей, по истечении 3 лет.)

В плане с установленными взносами, в таком как план 401(k), Вы всегда наделены 100 % правом на свои собственные взносы и любые последующие доходы от Ваших взносов. Однако в большинстве планов с установленными взносами Вам, возможно, придется проработать несколько лет, прежде чем Вы будете наделены правом доступ к соответствующим взносам работодателя. (Существуют исключения, такие как план SIMPLE 401(k) и план «безопасной гавани» 401(k), в рамках которых Вы сразу же получаете вестинг, право на доступ ко всем, требуемым от работодателя, взносам. Вы сразу получаете вестинг и в рамках планов SIMPLE IRA и SEP.)

В настоящее время работодатели могут выбирать из двух различных графиков вестинга для соответствующих взносов работодателя в рамках плана 401(к), которые представлены в таблице 2. Ваш работодатель может использовать график пикового вестинга, согласно которому работники наделяются 100 % правом на взносы работодателя по истечении 3 лет службы. В соответствии с графиком ступенчатого вестинга работник должен быть наделен 20 % права после 2 лет службы, 40 % права после 3 лет, 60 % после 4 лет, 80 % после 5 лет и 100 % после 6 лет. Если Ваш план автоматической регистрации 401(k) требует взносы от работодателя, Вы получаете право на эти взносы через 2 года. Планы автоматической регистрации 401(k) с необязательными соответствующими взносами работодателя следуют одному из вышеуказанных графиков.

Работодатели, делающие иные взносы в рамках планов с установленными взносами, таких как план 401(k), также могут выбирать между графиком ступенчатого вестинга и графиком пикового вестинга. Что касается взносов, сделанных с 2007 года, то они могут выбирать между графиками, приведенными в таблице 2. Что касается взносов, сделанных до 2007 года, то работодатели могут выбирать между графиками, приведенными в таблице 3.

Вы можете потерять некоторые из предусмотренных работодателем пособий, которые Вы заработали, если Вы оставите свою работу до истечения необходимого срока для получения вестинга, то есть права на доступ к пенсионные вложениям работодателя. Тем не менее, если Вы получили вестинг, Вы сможете получить часть Ваших пособий, даже если Вы оставите свою работу до выхода на пенсию. Однако несмотря на то, что у Вас есть право на определенные накопления, ценность Вашего счета в рамках плана с установленными взносами может уменьшиться в результате доходности инвестиций после того, как Вы уйдете с работы.

Примечание

Если Вы покинете компанию и затем вернетесь, Ваш предыдущий период занятости может быть зачтен для вестинга, для доступа к вложениям, произведенным работодателем. Если Ваш перерыв в работе с компанией был не более 5 лет или не равнялся сроку Вашей работы до перерыва, в зависимости от того, что дольше, Вы можете рассчитывать на то, что срок работы до перерыва будет Вам зачтён. Поскольку эти правила очень специфичны, если Вы планируете взять краткосрочный перерыв у своего работодателя, Вы должны внимательно изучить Ваш документ плана, а затем обсудить его с администратором плана. Если Вы оставили работу до 1 января 1985 года, нужно будет следовать другим правилам. За дополнительной информацией обращайтесь в Департамент труда или позвоните на номер бесплатно: 1-866-444-3272.

Что касается резервных подразделений и подразделений Национальной гвардии, призванных к действительной военной службе, то Закон о защите занятости и повторной трудовой деятельности военнослужащих (USERRA) требует, чтобы период несения военной службы засчитывался работодателем, обеспечивал их законными правами на вестинг и правами на накопление пенсионных пособий. Демобилизованные военнослужащие относятся к лицам с непрерывным трудовым стажем, независимо от того, какой вид пенсионного плана был принят работодателем. Однако вновь трудоустроенные лица имеют право на накопленные пособия, получаемые за счет взносов работников, только в том объеме, в котором они фактически делают взносы в план.

Правила для вестинга

Как правило, работодатель обязан засчитать Ваши годы службы для вестинга, начиная с даты Вашего приёма на работу. Два исключения предусматривают, что Ваш работодатель может начать считать Ваш стаж работы с первого года пенсионного плана после того, как (1) Вам исполнится 18 лет, если на момент приёма на работу Вам еще не было 18 лет, и (2) с даты, когда Вы начали делать взносы в 401(k) план, если на момент, когда вы получили право на ваши взносы в пенсионный план, Вы выбрали не делать взносы.

Работники могут наделяться правом на вестинг, на пенсионные льготы, предоставляемые работодателем в рамках того или иного плана раньше, чем это указано в нижеследующих таблицах.

Минимальные требования на приобретение вестинга в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении работающих (ERISA)
Взносы работодателей
(Используйте таблицу, исходя из даты, когда Вы ушли от работодателя)

В таблице 2 ниже приводятся текущие графики вестинга по состоянию на 2002 год с учетом соответствующих (долевых) взносов работодателя по плану 401(k) и других взносов работодателей по плану установленных взносов по состоянию на 2007 год.

Таблица 2
Дата вступления в силу с 1/01/02г. - до настоящего времени - для соответствующих взносов работодателя в рамках плана 401(k)
Дата вступления в силу с 1/01/07г. - до настоящего времени - для иных видов установленных взносов работодателя
Ступенчатый вестинг
Годы службы Не подлежащий конфискации процент
2 20%
3 40%
4 60%
5 80%
6 100%
Пиковый вестинг, доступ к пенсионным взносам работодателя
Менее 3 лет службы 0% вестинга
Не менее 3 лет службы 100% вестинга

Таблица 3 предназначена для работников, имеющих пенсионный план с установленными выплатами. Эта таблица предназначена также для работников, получающих другие взносы работодателя в рамках плана с установленными взносами до 2007* года и соответствующие (долевые) взносы работодателя в рамках плана 401(k) до 2002 года, а также для работников в рамках плана с установленными взносами, которые покинули работодателя после 31 декабря 1988 года.

*Если Ваш план — с «тяжелой верхушкой», пользуйтесь таблицей 2.

Таблица 3
Дата вступления в силу с 1/01/89г. - до настоящего времени*- для взносов работодателей в рамках плана с установленными выплатами
Дата вступления в силу с 1/01/89г. - до 2007 - для других взносов работодателей в рамках плана с установленными взносами
Дата вступления в силу с 1/01/89г. - до 2002 - для соответствующих долевых взносов работодателей в рамках плана 401(k)
Ступенчатый вестинг
Годы службы Не подлежащий конфискации процент
3 20%
4 40%
5 60%
6 80%
7 100%
Пиковый вестинг
Менее 5 лет службы 0% вестинга
Не менее 5 лет службы 100% вестинга

Таблица 4 применима к работникам, которые покинули работодателя до 1989 года.

Таблица 4: Дата вступления в силу с 1974г. - по 31/12/88г.** - для выплат работодателей в рамках планов с установленными выплатами и установленными взносами
Ступенчатый вестинг
Годы службы Не подлежащий конфискации процент
5 25%
6 30%
7 35%
8 40%
9 45%
10 50%
11 60%
12 70%
13 80%
14 90%
15 100%
Пиковый вестинг
Менее 10 лет службы 0% вестинга
Не менее 10 лет службы 100% вестинга

Правило «45» - Если возраст и годы службы работника составляют в общей сложности 45 лет, и работник имеет не менее 5 лет службы, то он должен быть наделен вестингом на 50% пособий и, по крайней мере, 10% в течение каждого последующего года.

Примечание

Для планов, попадающих под действие коллективных договоров, датой вступления в силу является самая ранняя дата, на которую последний коллективный договор, в соответствии с которым план выполняется, прекращает свое действие или

* 01/01/99г.
** 01/01/89г.

Практические меры

  • Узнайте, покрываетесь ли Вы пенсионным планом работодателя.
  • Узнайте, как скоро Вы сможете начать участвовать в пенсионном плане и/или делать взносы в свой пенсионный план после того, как Вы начнете работать в компании.
  • Получите краткое описание плана.
  • Ознакомьтесь с документом пенсионного плана или Кратким описанием плана, чтобы понять, как вы будете осуществлять накопления по Вашему пенсионному плану.
  • Найдите график вестинга Вашего плана, чтобы узнать, когда Вы будете наделены правами на доступ к взносам Вашего работодателя в полном объеме. Если Вы планируете сменить работу, проверьте свой план, чтобы узнать, позволит ли Вам более долгий срок службы иметь больше прав на взносы Вашего работодателя.

Глава З: Обзорная информация по пенсионному плану

Если у Вас имеется вопрос по поводу Вашего пенсионного плана, Вы можете найти ответ на него в информации, которую план предоставляет. Вы можете запросить эту информацию у администратора плана — лица, ответственного за выполнение плана. Ваш работодатель может подробно рассказать Вам, как связаться с администратором плана.

Информация, предоставляемая в рамках пенсионного плана

Каждый пенсионный план должен иметь официальный письменный документ плана с подробным изложением порядка его функционирования и его требований. Как отмечалось ранее, существует также брошюра, в которой описываются ключевые правила плана, именуемая Краткое описание плана (КОП); эта брошюра обычно гораздо проще для чтения и понимания. Брошюра КОП должна также включать краткий обзор существенных изменений в плане или информации, которая должна содержаться в КОП. Вы можете начать с КОП, а затем просмотреть документ пенсионного плана, если у Вас остались какие-либо вопросы.

Кроме того, пенсионные планы должны предоставлять Вам ряд уведомлений. Некоторые ключевые уведомления описаны в таблице 5.

Например, планы с установленными взносами, такие как 401(k), как правило, должны заблаговременно уведомлять работников о наступлении периода приостановки операций. Период приостановки операций наступает, когда право участника на прямые инвестиции, получение кредитов или распределений приостановлено на срок не менее трех рабочих дней подряд. Периоды приостановки операций часто происходят, когда изменяются специалисты, управляющие пенсионным планом, или инвестиционные варианты.

Некоторые сведения о плане, такие как краткое описание плана, должны предоставляться Вам автоматически и бесплатно в указанные ниже сроки. Вы можете запросить краткое описание плана в другие сроки, но тогда Ваш работодатель может взимать плату за копирование. Вы можете обратиться к администратору плана, если Вам нужна другая информация, например копия письменного документа плана или форма 5500, годовой финансовый отчет плана, при этом Вам, скорее всего, придется внести плату за копирование. Смотрите таблицу 5 и таблицу 6. Многие работодатели предоставляют информацию о пособиях на своих веб-сайтах.

Также Вы можете ознакомиться с годовой финансовой отчетностью плана (форма 5500). Вы можете найти отчет в интернете или, связавшись с U.S. Department of Labor, EBSA Public Disclosure Facility, Room N-1515, 200 Constitution Avenue, NW, Washington, D.C. 20210, телефон: (202) 693-8673. За копирование взимается плата, если объем отчета превышает 100 страниц. Если администратор плана Вам, как участнику, охваченному пенсионным планом, не предоставит копию Краткого описания плана автоматически или после Вашего запроса, Вы можете связаться с Министерством труда электронном способом или, позвонив бесплатно на 1-866-444-3272 для получения помощи.

Таблица 5: Ключевая информация, которая должна быть предоставлена администратором пенсионного плана автоматически
Вид документа Описание Сроки
Краткое описание плана (КОП) Краткий вариант документа о плане и другая важная информация о плане на более простом для понимания языке. В течение 90 дней после становления участником плана; и
получение обновленной копии каждые 10 лет (5 лет, если план был изменен).
Уведомление об автоматическом зачислении в пенсионный план Описание процесса автоматического зачисления в пенсионный план, процентной доли отсроченных платежей, дефолтных инвестиций, используемых для автоматических взносов, Вашего права на отказ от участия в плане, Вашего права на изменение процентной доли отсрочки и инвестиций и того, как найти информацию о других инвестициях в рамках плана. Как правило, не менее чем за 30 дней до получения права на участие в пенсионном плане; и по меньшей мере за 30 дней до начала каждого последующего планового года.
Отчет об индивидуальных льготах Отчёт, содержащий информацию о балансе средств на Вашем счете и о гарантированных выплатах. В зависимости от типа имеющегося у Вас плана отчёт может также содержать информацию о ценности инвестиционных активов на счёте и информацию, описывающую Ваше право на прямые инвестиции. Не реже одного раза в квартал для планов с установленными взносами, предназначенными для участников;
Не реже одного раза в год для планов с установленными взносами, не предназначенными для участников; или
По крайней мере один раз в 3 года в рамках планов с установленными выплатами.
Уведомление о ежегодном финансировании Основная информация о состоянии и финансовом положении пенсионного плана с установленными выплатами, включая процентную долю финансирования плана; активы и пассивы; демографическая информация об участниках; политика финансирования; статус, находящийся под угрозой, критический или критический и ухудшающийся; описание льгот, гарантируемых Корпорацией по гарантированию пенсионных пособий (PBGC). Как правило, в течение 120 дней после окончания года пенсионного плана.
Информация о плане и инвестициях для планов, ориентированных на участников Информация о плане и инвестициях, включая информацию о сборах и расходах, с тем чтобы участники могли принимать обоснованные решения по управлению своими индивидуальными счетами. Информация об инвестициях должна представляться в таком формате, как диаграмма, позволяющая сопоставлять инвестиционные варианты плана. До того, как участник направит инвестиции первый раз;
Не реже одного раза в год после этого; и
По крайней мере раз в квартал о фактически уплаченных сборах и расходах.
Краткая информация о существенных изменениях Краткая информация о существенных изменениях в плане или об изменениях в информации, которая должна быть включена в краткое описание плана. В течение 7 месяцев после окончания планового года, во время которого были внесены изменения.
Краткий годовой отчет Сводные данные о финансовой информации, которую план включает в форму 5500 годового возврата/отчета. Если Ваш план предоставляет ежегодное уведомление о финансировании, то он не обязан предоставлять этот отчет. Не позднее чем через 9 месяцев после окончания планового года или через 2 месяца после истечения срока представления годового отчета.
Уведомление о значительном сокращении будущих начислений пособий Уведомление о любом значительном снижении объема начисления будущих пособий или об отмене или значительном сокращении пособия при досрочном выходе на пенсию или субсидии пенсионного типа. Применяется к планам с установленными выплатами и некоторым планам с установленными взносами. По меньшей мере за 45 дней до даты вступления в силу поправки к плану.
Уведомление о приостановке операций Уведомление о периоде продолжительностью более З последовательных рабочих дней, когда имеет место временное приостановление, прекращение или ограничение в отношении распоряжения или диверсификации активов плана, получения займов или получения распределений. Применяется к большинству пенсионных планов 401(к) или другим индивидуальным планам счетов. Как правило, по меньшей мере за 30 дней до даты начала приостановки операций.
Уведомление участников о недостаточном финансировании плана Уведомление об уровне финансирования планов с установленными выплатами, которые финансируются менее чем на 80%, также должна включаться информация о гарантиях Корпорации по гарантированию пенсионных пособий (PBGC). В течение 2 месяцев после установленной даты представления годового отчета.
Уведомление о критическом или находящемся под угрозой статусе Уведомление о том, что пенсионный план с участием нескольких работодателей находится в критическом состоянии или под угрозой по причине проблем с финансированием или вероятности потери финансирования. В уведомлении должно быть разъяснено, что некоторые регулируемые льготы могут быть уменьшены. Не позднее чем через 30 дней после ежегодной сертификации плана, в результате которой актуарий, специалист, осуществляющий финансовые прогнозы, удостоверяет, что план находится в критическом состоянии или под угрозой.

Администратор Вашего плана может предоставить вам эту информацию в бумажной или электронной форме. Если информация предоставляется в электронном виде, администратор плана может разместить её на веб-сайте плана или отправить её по электронной почте, уведомив Вас о том, что информация будет предоставлена Вам в электронном виде. Если Вы получаете информацию в электронном виде, то Вы имеете право на меры защиты в соответствии с законом, включая право запрашивать бумажные копии или отказаться от получения информации в электронном виде. Администратор Вашего плана также должен предпринимать разумные меры для защиты конфиденциальности Вашей личной информации в интернете.

Таблица 6: Ключевая информация, которую администратор плана обязан предоставить по письменному запросу
Вид документа Описание Стоимость
Документы по плану Документы, содержащие положения плана, включая коллективные договоры и соглашения о доверительном управлении. Разумная плата за копирование
Ежегодный отчет (форма 5500) — самый последний отчет Финансовая информация о пенсионном плане, большинство пенсионных планов должны подать эту информацию в правительство в течение 7 месяцев после окончания планового года. Разумная плата за копирование

Какую информацию о пенсионном плане Вы должны регулярно просматривать?

Если Вы являетесь участником плана с установленными выплатами, Вы получаете индивидуальный отчет о пособиях один раз в 3 года. Ознакомьтесь с его описанием общей суммы пособий, которую Вы заработали, а также с тем, наделены ли Вы гарантированным правом на эти пособия. Также убедитесь, что Ваша дата рождения, дата приёма на работу, и другие данные внесены правильно. Вы также будете получать ежегодное уведомление о состоянии финансирования плана.

Планы с установленными взносами, включая планы 401(k), также должны направлять участникам индивидуальные отчеты о пособиях либо ежеквартально, если участники инвестируют со своих счетов, либо ежегодно, если они этого не делают. Когда Вы получаете отчет, проверьте его, чтобы убедиться, что вся информация является точной. Эта информация может включать:

  • уровень заработной платы
  • суммы, которые внесли в пенсионный счёт Вы и Ваш работодатель
  • годы службы (стаж) у работодателя
  • домашний адрес
  • номер социального страхования
  • назначение бенефициара
  • семейное положение
  • эффективность Ваших инвестиций
  • сборы, выплачиваемые в соответствии с планом и/или взимаемые с участников. (Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами или позвоните на наш бесплатный номер: 1-866-444-3272, чтобы запросить брошюру A Look at 401(k) Plan Fees.) Узнайте у администратора своего плана, включена ли эта информация в материалы о Ваших инвестиционных вариантах, отчет о пособиях, краткое описание Вашего пенсионного плана или годовой отчет о плане (форма 5500). Дополнительную информацию о сборах, которые работодатель может взимать с Вашего счета, смотрите в главе 7.
  • две иллюстрации баланса Вашего счета в виде потока расчетных ежемесячных пожизненных пенсионных платежей (в виде единого пожизненного аннуитета и квалифицированного совместного аннуитета и аннуитета в связи со смертью кормильца), предоставляемых ежегодно.

Практические меры

  • Убедитесь, что Вы получили краткое описание плана, и ознакомьтесь с ним для получения информации о том, как работает Ваш план.
  • Ознакомьтесь с другими документами, которые Вы получаете о Вашем пенсионном плане, чтобы убедиться, что Вы в курсе любых изменений в плане, и что информация в Вашем отчете о пособиях является точной.
  • Если Вы являетесь участником пенсионного плана с установленными взносами, запросите информацию об инвестиционных вариантах, доступных в рамках плана, и узнайте, когда и как Вы можете внести изменения в свои инвестиции в счет пенсионного плана.
  • Если Вы являетесь участником плана с установленными взносами, используйте иллюстрации баланса Вашего счета в качестве ежемесячных пенсионных выплат как помощь в подготовке к выходу на пенсию.
  • Если Вы считаете, что в информации о Вашем плане имеются какие-либо ошибки, свяжитесь с администратором плана или отделом кадров.
  • Если в Ваших персональных данных произошли какие-либо изменения, такие как брак, развод или смена адреса, свяжитесь с администратором плана или отделом кадров. Храните свои документы плана в надежном месте в случае возникновения вопросов в будущем.
  • Снизьте риски кибербезопасности, такие как мошенничество или кража с Вашего пенсионного счета, придерживаясь некоторых основных правил, таких как: регулярно проверяйте Ваш счет онлайн; используйте надежные и уникальные пароли; обновляйте Вашу личную контактную информацию; остерегайтесь фишинговых атак (атак злоумышленников); и знайте, как сообщить о любом инциденте кибербезопасности. Для получения дополнительной информации о безопасности в интернете посетите сайт.

Глава 4: Выплата пособий

Как только Вы узнаете, в каком именно пенсионном плане Вы участвуете, как Вы накапливаете пособия и в каком размере, важно узнать, когда и как Вы их сможете получать.

Когда Вы можете начать получать пенсионные пособия?

Чтобы определить, когда Вам можно будет получать пособия, нужно принять во внимание следующие факторы:

  1. В отношении сроков выплаты пенсионных пособий федеральное законодательство предлагает руководствоваться принципами, указанными в таблице 7 ниже.
  2. В рамках пенсионного плана может быть принято решение начать выплачивать пособия раньше. В документах Вашего плана будет указано, когда Вы сможете начать получать платежи.
  3. Вы должны подать заявление о выплате пособий, чтобы начать получать пенсию. Это занимает некоторое время по административным причинам. (См. главу 6.)
Таблица 7: Требования, установленные Федеральным законом, относительно выплаты пенсионных пособий
Согласно Федеральному закону, Ваш план должен позволить Вам начать получать пособия*
На момент -- Либо - Либо -
Достижения Вами 65-летнего возраста или возраста, который Ваш план считает нормальным пенсионным возрастом (если раньше) По прошествии 10 лет службы Прекращение Вашего трудоустройства у работодателя

*По административным причинам выплата пособий не начинается сразу после выполнения этих условий. Как минимум, Ваш план должен предусматривать, что Вы начнете получать пособия в течение 60 дней после окончания планового года, в течение которого Вы выполните все условия. Кроме того, Вы должны подать заявление в соответствии с установленным порядком в рамках Вашего плана. (См. главу 6.)

При определенных обстоятельствах выплата пособия может быть приостановлена, если Вы продолжите работать после достижения обычного пенсионного возраста. В рамках плана Вам должно прийти уведомление о приостановлении платежей в течение первого календарного месяца или периода выплаты заработной платы. Эта информация также должна содержаться в Кратком описании плана. В рамках Вашего пенсионного плана Вы должны быть проинформированы о процедурах плана, чтобы Вы могли запросить предварительное определение того, приведет ли тот или иной конкретный вид повторного приёма на работу к приостановлению выплаты пособий. Если Вы пенсионер и планируете устроиться на работу, Вы можете связаться с администратором плана и узнать, будут ли Ваши пособия приостановлены.

В таблице 7 показаны общие требования для начала выплат. Ниже перечислены некоторые допустимые варианты:

  • Хотя пенсионные планы с установленными выплатами и планы покупки денег обычно позволяют Вам получать пособия только по достижении пенсионного возраста, некоторые планы имеют положения о досрочном выходе на пенсию.
  • Планы 401(k) часто позволяют Вам получить остаток на счете после того, как Вы уходите с работы.
  • Планы 401(k) могут разрешить выплаты в период, когда Вы все еще работаете, если Вам исполнилось 59½ лет, или если у Вас возникли трудности.
  • Планы участия в прибыли могут позволить Вам получить гарантированное право на льготы через определенное количество лет или когда Вы оставите свою работу.
  • Вариант поэтапного выхода на пенсию позволяет сотрудникам, достигшим или приближающимся к возрасту выхода на пенсию, сократить продолжительность своего рабочего дня до неполного рабочего дня, получать пособия и продолжать зарабатывать дополнительные средства.
  • ESOPs (пенсионные планы, в которых сотрудники владеют акциями) не обязаны выплачивать какие-либо пособия раньше 1 года по прошествии планового года, в течение которого Вы выходите на пенсию, или до 6 лет, если Вы покидаете работу не по причине выхода на пенсию, и не по причине смерти или инвалидности.

Предостережение

  1. Если Вы снимете пенсионные деньги до достижения возраста 59½ лет, вполне вероятно, что Вы будете должны заплатить текущие подоходные налоги — и, возможно, налоговые штрафы, применимые к Вашим выплатам. Чтобы избежать этого, нужно перевести пенсионные деньги на ИПС (Индивидуальный Пенсионный Счёт) или на счёт иного пенсионного плана с налоговыми льготами.
  2. Снятие всех или части средств с Вашего счета до достижения пенсионного возраста будет означать, что размер Ваших пенсионных выплат будет ниже.

Самый поздний возраст для начала получения пенсионных пособий

Федеральный закон устанавливает обязательную дату, до наступления которой Вы должны начать получать свои пенсионные пособия, даже если Вы хотите подождать дольше. Эта обязательная дата для начала получения пенсии, как правило, установлена на 1 апреля по прошествии календарного года, в течение которого Вам исполняется 72 года, или когда Вы выйдете на пенсию, в зависимости от того, что случится позже. Однако, Ваш план может потребовать, чтобы Вы начали получать выплаты, даже если Вы не ушли на пенсию в возрасте 72 лет. Если Вам исполнилось 70½ лет до 2020 года, Вы будете обязаны начать получать минимальные выплаты в 2021 году, даже если Вам еще не 72.

Как будут выплачиваться Ваши пособия?

Если Вы являетесь участником плана с установленными выплатами или плана покупки денег, Вам должно быть предложено пособие в виде пожизненного аннуитета, это означает, что Вы будете получать равные, периодические выплаты, часто в виде ежемесячного пособия, до конца Вашей жизни. Планы с установленными выплатами или планы покупки денег могут предложить и другие варианты выплат, так что уточните эту информацию в рамках своего плана. Если Вы являетесь участником плана с установленными взносами (кроме плана покупки денег), план может выплатить Вам пособие в виде единовременной суммы, а также предложить другие варианты, включая выплаты в течение определенного периода времени (например, в течение 5 или 10 лет) или аннуитет с ежемесячными пожизненными выплатами.

Ситуация, в которой Вы покидаете работодателя до достижения пенсионного возраста, будет рассмотрена более подробно в следующей главе.

Может ли получение пенсионных пособий продолжаться для Вашего супруга(-и), если Вы скончаетесь первым(-ой)?

В плане с установленными выплатами или плане покупки денег, если только Вы или Ваш супруг(-а) не решите иначе, включено положение о пенсионном пособии в связи с потерей кормильца. Это пособие, именуемое квалифицированным совместным аннуитетом для овдовевших (QJSA, Qualified Joint and Survivor Annuity), будет обеспечивать выплаты в течение всей Вашей жизни и жизни Вашего(-ей) супруга(-и). Пособие, которое будет получать Ваш овдовевший(-ая) супруг(-а), должно составлять не менее половины пособия, которое Вы получали в течение совместной жизни. Хотя пособие по случаю потери кормильца обычно составляет 50 %, некоторые планы предусматривают другие варианты, такие как 75%. Обратите внимание, что ежемесячные выплаты будут снижены, так как выплата пособия будет продолжаться в течение всей жизни Вашего(-ей) супруга(-и), если Вы скончаетесь первым(-ой).

Вы вправе не продолжать выплаты вашего пенсионного пособия после Вашей смерти. В таком случае Вы будете получать пособие только в течение всей Вашей жизни. Вы должны следовать определенным правилам для отказа от пособия по случаю потери Вас, как кормильца. Вы и Ваш(-а) супруг(а) должны получить разъяснение в письменном виде о квалифицированном совместном аннуитете для овдовевших. В течение определенного периода времени Вы будете должны оформить письменный отказ, а Ваш супруг(-а) будет должен(-на) подписать письменное согласие на альтернативную форму выплат без получения пособия по случаю потери кормильца, в где будет говориться, что Вы оба понимаете, что выплаты пособий прекратятся после Вашей смерти. Нотариус или представитель плана должны будут засвидетельствовать подпись Вашего(-ей) супруга(-и).

В большинстве планов 401(k) и других планах с установленными взносами план составлен таким образом, что в отношении оставшихся в живых супругов применяются различные меры защиты. В большинстве планов с установленными взносами, если Вы скончаетесь до получения пенсионных пособий, ваши пособия автоматически перейдут к оставшемуся в живых супругу(-е). Если Вы захотите выбрать другого бенефициара, Ваш супруг(-а) должен(-на) будет дать на это согласие, подписав отказ, заверенный нотариусом или представителем плана.

Если Вы не состояли в браке на момент регистрации в пенсионном плане и впоследствии вступили в брак, важно, чтобы Вы уведомили своего работодателя и/или администратора плана и изменили свой статус в плане. Если у Вас нет супруга(-и), важно назначить бенефициара.

Если Вы или Ваш супруг(-а) оставили работу до 1 января 1985 года, применяются другие правила. Для получения более подробной информации об этих правилах обращайтесь в Департамент труда или позвонив по бесплатному номеру 1-866-444-3272.

Можете ли Вы брать взаймы средства со своего счета в рамках плана 401(к)?

401(k) планы могут — но не обязаны — предлагать кредиты участникам. За кредиты должна взиматься разумная процентная ставка, с целью обеспечения надлежащей безопасности. План должен включать в себя процедуру подачи заявок на получение займов и предусмотренную планом политику их предоставления. Сумма кредита ограничена 50 процентами от остатка Вашего счета или $50 000 и должна быть погашена в течение 5 лет (если только кредит не используется для покупки основного места жительства).

Можете ли Вы получить выплаты по Вашему плану, если Вам нет еще 65 лет или Вы еще не достигли обычного пенсионного возраста в рамках Вашего пенсионного плана, однако Вы сталкиваетесь со значительными финансовыми трудностями?

В этом случае также планы с установленными взносами могут — но не обязаны — обеспечивать выплаты в случае какой-либо тяжёлых жизненных обстоятельств. Ознакомьтесь с брошюрой своего плана, чтобы узнать, разрешаются ли такие выплаты Вашим планом и при каких обстоятельствах.

Практические меры

  • Узнайте, когда и как Вы можете получить свои пособия при выходе на пенсию.
  • Заполните необходимые формы для обновления информации в рамках Вашего пенсионного плана.
  • Уведомите представителей пенсионного плана о любом изменении адреса или семейного положения.
  • Сохраните все документы для учета, такие как краткое описание плана, записи компании, и индивидуальные отчеты о пособиях.
  • Для получения информации о налогах ознакомьтесь с публикацией 575 Налогового управления (Pension and Annuity Income).

Глава 5: Получение пенсионного пособия

Если Вы уходите от работодателя до достижения пенсионного возраста, то возможность забрать и/или перевести пенсионные накопления в другой счет или в план, удовлетворяющий налоговые требования, (план, в котором инвестиционный доход накапливается с отсрочкой налогов) будет зависеть от того, в каком типе плана Вы участвуете.

Если Вы уйдете от работодателя до выхода на пенсию, сможете ли Вы взять с собой пенсионное пособие?

Если Вы являетесь участником плана с установленными выплатами (за исключением плана баланса денежных средств), Вам, скорее всего, придется оставить пособия в пенсионном плане до тех пор, пока Вы не приобретёте право на их получение. Поэтому очень важно, чтобы Вы регулярно обновляли свою личную информацию с администратором плана и были в курсе любых изменений относительно принадлежности вашего места работы и адреса Вашего бывшего работодателя.

Если Вы являетесь участником плана баланса денежных средств, у Вас, вероятно, будет возможность перевести хотя бы часть своего счета на индивидуальный пенсионный счет или на счет плана нового работодателя.

Если Вы являетесь участником плана с установленными взносами (например, плана 401(k)) и Вы покидаете работодателя до достижения пенсионного возраста, в большинстве случаев Вы сможете сделать перевод денежных средств вашего счёта из плана Вашего работодателя.

Какие варианты у Вас есть для получения пособий в рамках плана с установленными взносами?

  • Единовременная выплата — у Вас есть выбор получить свои пенсионные пособия в виде единовременного платежа из Вашего плана, эффективно обналичивая свой счет. Возможно, Вам будет нужно заплатить подоходный налог на сумму, которую вы получаете, а также штраф.
  • Перевод средств на счет другого пенсионного плана — Вы можете попросить своего работодателя перевести баланс с Вашего счета непосредственно на счет плана Вашего нового работодателя, если такие переводы возможны в рамках этого плана.
  • Перевод средств на ИПС — Вы можете попросить своего работодателя перевести Ваш баланс счета непосредственно на индивидуальный пенсионный счет (ИПС).
  • Если остаток на Вашем счете составляет менее $5000 на момент, когда Вы покидаете работодателя, в рамках плана может произойти немедленная выплата средств без Вашего согласия. Если эта выплата составляет более $1000, представитель плана должен автоматически перевести средства на выбранный им ИПС, если только Вы не решите получить единовременный платеж или перевести средства на ИПС, выбранный Вами. Представитель плана должен сначала отправить Вам уведомление, позволяющее Вам принять необходимые меры, а также он должен следовать правилам относительно того, какой тип ИПС может быть использован (к примеру, он не может совмещать выплаты со сбережениями, которые Вы внесли непосредственно в ИПС). Перевод средств должен производиться на счет предприятия, которое имеет право предлагать индивидуальные пенсионные планы. Кроме того, при переводе средств на ИПС у Вас должны быть инвестиции, направленные на сохранение основного капитала. Провайдер ИПС не может взимать сборов и расходов по таким планам больше, чем с других клиентов индивидуальных пенсионных планов.

Обратите внимание: если Вы решаете получить единовременную выплату и не переводить деньги на другой пенсионный счет (план работодателя или ИПС, кроме ИПС Roth), если Вам не исполнилось 59½ лет и к Вам не применимы определенные исключения, Вы будете обязаны заплатить налоговый штраф. Кроме того, будучи на пенсии, Вы будете получать меньше средств на жизнь. Перевод средств со счета пенсионного плана на счет другого плана или ИПС при уходе с работы защитит налоговые преимущества Вашего счета и сохранит пособия для выхода на пенсию.

Что будет, если Вы уйдете с работы, а позднее вернетесь?

Если Вы оставляете работодателя, на которого Вы работали в течение нескольких лет, а затем возвращаетесь, то годы работы до того, как Вы ушли, могут быть зачтены для вестинга, права на доступ к взносам Вашего работодателя в ваш пенсионный фонд. Как правило, план должен сохранить баллы за трудовую деятельность, которые Вы накопили, если Вы уходите от работодателя, а затем возвращаетесь в течение пяти лет. Баллы за трудовую деятельность означают годы службы, которые учитываются для предоставления вестинга. Поскольку эти правила очень специфичны, перед тем как уйти от вашего работодателя и сделать краткосрочный перерыв, Вы должны внимательно ознакомиться с Вашим документом плана, а затем обсудить это с администратором плана. Если Вы оставили работу до 1 января 1985 года, к Вам будут применяться иные правила.

Если Вы выйдете на пенсию, а затем вернетесь на работу к бывшему работодателю, Вам должно быть разрешено продолжать накапливать дополнительные пособия с учетом ограничений касательно общего числа лет службы, зачисляемых по Вашему пенсионному плану.

Практические меры

  • Если Вы покидаете работодателя до выхода на пенсию, узнайте, можете ли Вы перевести Ваши пособия на счет нового плана или на ИПС.
  • Если Вы оставляете свои пенсионные пособия на счету в рамках плана Вашего бывшего работодателя, своевременно обновляйте свою контактную информацию у бывшего работодателя и следите за контактной информацией работодателя.
  • Если Вы планируете получить свои пособия в виде единовременной выплаты, узнайте, какие налоги и штрафы Вы должны будете заплатить, а также составьте план, как именно Вы замените этот доход при выходе на пенсию.

Глава 6: Подача иска касательно пособий

Федеральный закон о пенсионном обеспечении требует, чтобы все планы имели разумную письменную процедуру для обработки Ваших исков касательно пособий и апелляции, если Ваш иск будет отклонен. Краткое описание плана (КОП) должно включать описание процедуры подачи иска для Вашего плана. Как правило, Вы должны будете заполнить необходимые документы и передать их администратору плана, который затем сможет сказать Вам, какими будут ваши пособия и когда они начнутся.

Подача иска и апелляция

Если есть проблема или спор о том, можете ли Вы претендовать на пенсионные льготы или какую сумму Вы должны будете получать, изучите порядок подачи иска в рамках Вашего плана. В федеральном законодательстве предусмотрены следующие требования в отношении процедуры подачи исков:

  • После того, как Вы подали иск, администрации Вашему пенсионному плану дается до 90 дней для того, чтобы принять решение, или 180 дней, если Вас уведомят, что нужно больше времени.
  • Если Ваш иск будет отклонён, Вам будет отправлено письменное уведомление, включающее конкретную информацию о том, почему иск был отклонен и как подать апелляцию.
  • В течение 60 дней вы можете запросить полный и справедливый пересмотр Вашего отклоненного иска, используя апелляционную процедуру Вашего пенсионного плана.
  • Администрации пенсионного плана может потребоваться до 60 дней для рассмотрения Вашей апелляции, а также дополнительные 60 дней, если он Вас уведомят о необходимости дополнительного времени. Вы должны получить письменное уведомление об удовлетворении Вашей апелляции или о её отклонении.
  • Если апелляция отклоняется, в письменном уведомлении должна быть указана причина, описание любых дополнительных уровней апелляции, а также заявление о Ваших правах на судебный пересмотр решения плана.

Если администрация плана отклоняет Вашу апелляцию, и Вы считаете, что это противоречит требованиям ERISA, Вы можете обратиться за юридической консультацией. Вы также можете связаться с Департаментом труда по поводу Ваших прав в соответствии с ERISA или позвоните бесплатно на номер 1-866-444-3272.

Более подробную информацию о процедуре рассмотрения исков можно найти в публикации Департамента труда Filing a Claim for Your Retirement Benefits. Чтобы получить копию, свяжитесь с Департаментом труда или позвоните бесплатно на номер: 1-866-444-3272.

Практические меры

  • Свяжитесь с Вашим администратором плана, чтобы получить необходимые документы для подачи иска касательно получения пенсионных пособий.
  • Свяжитесь с Департаментом труда (EBSA) или позвоните по бесплатному номеру: 1-866-444-3272 , если у Вас есть какие-либо вопросы о Вашем пенсионном плана или о Ваших правах согласно ERISA.

Глава 7: Обязанности фидуциариев плана

В каждом пенсионном плане есть отдельные лица или группы людей, которые используют свои собственные суждения или дискреционные полномочия в управлении планом или которые имеют право или фактически контролируют активы плана. Эти лица или группы называются фидуциарии плана. Статус фидуциария основан не на его/ее звании, а на функциях, которые он/она выполняет в рамках пенсионного плана.

Должен ли Ваш пенсионный план предоставлять вам информацию о том, кто несет ответственность за денежные операции Вашего плана?

В письменном документе о пенсионном плане или в ходе той или иной процедуры, описанной в плане, должен быть указан хотя бы один фидуциарий, осуществляющий контроль за операциями по плану. Этот фидуциарий может быть идентифицирован по должности или по имени. Для некоторых планов это может быть административный комитет или совет директоров компании. Как правило, фидуциарии плана включают доверенное лицо, инвестиционных менеджеров и администратора плана. Администратор плана обычно является лучшей отправной точкой для того, чтобы ответить на вопросы, которые у Вас могут возникнуть относительно плана.

Каковы обязанности фидуциариев плана?

Фидуциарии имеют важные обязанности, они должны придерживаться определенных стандартов поведения, так как действуют от имени участников плана. Вот перечень обязанностей фидуциариев:

  • действовать исключительно в интересах участников плана и их бенефициаров (выгодоприобретателей) с исключительной целью предоставления им льгот;
  • исполнять свои обязанности с умением, осмотрительностью и усердием;
  • следовать документам плана (если они не противоречат ERISA);
  • диверсифицировать инвестиции (распределять сбережения) в рамках плана;
  • оплачивать лишь разумные расходы, связанные с управлением плана и с инвестированием его активов; и
  • избегать конфликта интересов.

Фидуциарий также отвечает за выбор поставщиков инвестиций и инвестиционных вариантов и за наблюдение за их деятельностью. Некоторые планы, такие как большинство планов 401(k) или планов участия в прибыли, могут быть составлены таким образом, чтобы позволить участникам выбирать инвестиции со своих счетов (в рамках определенных инвестиционных вариантов, предусмотренных планом). Если план составлен надлежащим образом, позволяющим участникам иметь контроль над своими инвестициями, то фидуциарий не несет ответственности за убытки в результате инвестиционных решений участника. Правила Департамента труда служат руководством для того, чтобы участники имели достаточную информацию об их инвестиционных возможностях с тем, чтобы они могли принимать обоснованные решения. Эта информация включает в себя:

  • описание каждого инвестиционного варианта, включая инвестиционные цели, характеристики риска и доходности;
  • информацию о любых назначенных инвестиционных менеджерах;
  • объяснение того, когда и как запрашивать внесение изменений относительно инвестиций, а также информацию о любых ограничениях относительно таких изменений;
  • отчет о сборах, которые могут взиматься с Вашего счета при внесении изменений в варианты инвестиций или при покупке и продаже инвестиций;
  • имя, адрес и номер телефона фидуциария или иного лица, назначенного для предоставления определенной дополнительной информации по запросу; и
  • заявление о том, что план намерен следовать правилам Департамента труда и что фидуциарии могут быть освобождены от ответственности за убытки, которые являются прямым и обязательным результатом инвестиционных инструкций участника плана.

Для пенсионного плана автоматической регистрации, такого как план автоматической регистрации 401(k), фидуциарий плана выбирает инвестиции для автоматических взносов сотрудников, если сотрудники не дают указаний. Если план составлен правильно, например, он включает определенные дефолтные инвестиции, инвестиции по умолчанию (оптимальные для выбора в определенный момент), и которые, как правило, минимизируют риск больших убытков и обеспечивают долговременную прибыль; этот план также предоставляет уведомление об автоматических финансовых операциях, что может освободить фидуциария от ответственности за убытки, возникшие в результате автоматического выбора, выбора по умолчанию. Этот пенсионный план также должен предусматривать широкий выбор инвестиций, из которых участники могли бы выбирать, также информацию об этих инвестициях с тем, чтобы участники могли принимать обоснованные решения. Правила Департамента труда обеспечивают руководство относительно альтернативных инвестиций по умолчанию, которые могут быть использованы, а также относительно того, какие уведомления и информацию должны получать участники плана.

Что делать, если фидуциарий плана не исполняет свои обязанности?

Фидуциарии, не соблюдающие требуемые нормы поведения, могут нести личную ответственность. Если план потеряет деньги из-за неисполнения фидуциариями своих обязанностей, то им придется возместить эти убытки или любую прибыль, полученную в результате их ненадлежащих действий. Например, если работодатель не перечисляет в план 401(k) взносы участников, фидуциарии должны будут выплатить взносы в план, а также любые потерянные доходы, и вернуть любую прибыль, полученную в результате своих ненадлежащих действий. Фидуциарии также могут быть отстранены от своей должности, если они не соблюдают стандарты поведения.

Когда работодатель должен делать взносы работников в пенсионный план?

Если Вы делаете взносы в пенсионный план посредством вычетов из Вашей зарплаты, то работодатель должен соблюдать определенные правила, чтобы эти взносы совершались своевременно. По закону работодатель обязан перечислять взносы участников как можно скорее, чтобы отделить их от активов компании, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за днем выплаты. В небольших планах (в которых менее 100 участников) взносы из заработной платы, перечисленные на счет в рамках плана не позднее 7 рабочих дней после удержания со стороны работодателя, будут считаться выплаченными в соответствии с законом. Администратор плана обязан включить в годовой отчет (форма 5500) информацию о том, перечислялись ли взносы своевременно. Для получения более подробной информации ознакомьтесь с публикацией Департамента труда: Ten Warning Signs That Your 401(k) Contributions Are Being Misused, где указаны индикаторы возможных задержек внесения взносов.

Каковы обязательства фидуциариев плана в отношении сборов и расходов, которые оплачиваются пенсионным планом? Может ли план взимать сборы с моего счета в рамках плана с установленными взносами?

Фидуциарии плана должны рассмотреть сборы и расходы, которые оплачиваются Вашим планом для проведения его операций. Упомянутые выше фидуциарные стандарты ERISA означают, что фидуциарии должны:

  • установить разумный процесс отбора инвестиционных альтернатив и поставщиков услуг для плана;
  • обеспечить, чтобы выплаты поставщикам услуг и другие расходы в отношении плана были разумными с учетом уровня и качества предоставляемых услуг;
  • выбирать разумные и достаточно диверсифицированные инвестиционные альтернативы; и
  • осуществлять мониторинг инвестиционных альтернатив и поставщиков услуг с тем, чтобы убедиться, что они по-прежнему соответствуют целесообразности выбора.

План может взимать сборы за управление планом и инвестиционные сборы с Вашего счета в рамках плана с установленными взносами в виде прямого сбора или косвенно, в виде снижения доходности Ваших инвестиций со счета. Также с Вашего счета может взиматься сбор за индивидуальные услуги, такие как оформление кредита в рамках плана или за Квалифицированный приказ о семейных отношениях (см. главу 9).

Если доходность от инвестиций поступает на Ваш счет, Ваш план предоставит Вам информацию о Ваших правах и обязанностях по плану, связанную с этими поступлениями. Это включает информацию о плане и инвестициях, в том числе информацию о сборах и расходах, которая Вам будет необходима для принятия обоснованных решений в управлении Вашим счетом. Информация об инвестициях представляется в формате диаграммы, что позволяет сопоставлять инвестиционные варианты плана. Эта информация должна быть предоставлена в рамках плана до Вашего первого инвестирования, а затем ежегодно с информацией о фактически выплаченных сборах и расходах. Эта информация должна предоставляться Вам как минимум ежеквартально.

Более подробную информацию Вы можете найти в брошюре Департамента труда A Look at 401(k) Plan Fees. Для получения копии брошюры свяжитесь с Департаментом труда или позвоните по бесплатному номеру 1-866-444-3272.

Практическая мера

  • Если у Вас имеются какие-либо вопросы об управлении планом и его активами, свяжитесь с администратором плана.

Глава 8: Статус Ваших пособий при прекращении плана или слиянии компании

Как отмечалось в начале этой брошюры, работодатели не обязаны предлагать пенсионный план и могут изменять и/или прекращать его действие.

Что происходит, когда план прекращается?

В федеральном законодательстве предусмотрены некоторые меры по защите работников, участвовавших в планах, которые были прекращены, речь идет как о плане с установленными выплатами, так и о плане с установленными взносами. Когда план прекращается, текущие работники должны иметь 100 % «вестинг», гарантированное правом на их накопленные пособия. Это означает, что на момент прекращения плана у Вас будет право на все пособия, которые Вы накопили, даже на те пособия, на которые у Вас не было бы права и которые Вы бы утратили, если бы Вы ушли от работодателя. В случае частичного прекращения действия плана (например, если Ваш работодатель закрывает конкретное предприятие или отдел, что приводит к прекращению трудовых отношений для значительного процента участников плана) пострадавшие сотрудники должны быть немедленно наделены 100 % «вестингом», гарантированным правом на их накопленные пособия, исходя из финансирования плана.

Что делать, если при прекращении Вашего плана с установленными выплатами план не имеет достаточно средств, чтобы выплатить Вам пособия?

Федеральное правительство при помощи Корпорации по гарантированию пенсионного обеспечения (PBGC) страхует большинство частных пенсионных планов с установленными выплатами. При прекращении пенсионных планов с установленными выплатами, которые не имеют достаточно средств для выплаты всех пособий, PBGC гарантирует выплату Ваших пенсионных пособий в пределах, установленных законом. Дополнительную информацию о гарантиях при прекращении действия плана можно получить, связавшись с Корпорацией по гарантированию пенсионного обеспечения, позвонив на бесплатный номер 1-800-400-7242 или посетив веб-сайт PBGC.

Что происходит в случае прекращения действия пенсионного плана с установленными взносами?

Корпорации по гарантированию пенсионных доходов (PBGC) не гарантирует выплату пенсионных пособий по пенсионным планам с установленными взносами. Если Вы являетесь участником плана с установленными взносами, который находится в процессе прекращения, фидуциарии плана и доверенные лица должны сохранять план до тех пор, пока они не прекратят его и не выплатят активы.

Защищены ли Ваши накопленные пособия в случае слияния Вашего пенсионного плана с другим планом?

Правила Вашего плана и варианты инвестирования, вероятно, изменятся, если произойдет слияние Вашей компании с другой компанией. Ваш работодатель может объединить Ваш план с другим планом. Если Ваш план будет прекращен из-за слияния, накопленные Вами пособия не будут уменьшены. Вы должны будете получить пособие, которое, как минимум, будет равно тому пособию, на которое Вы имели право до слияния. В рамках плана с установленными взносами стоимость Вашего счета все же может колебаться после слияния в зависимости от результата инвестирования.

Особые правила применяются к слияниям планов с установленными выплатами с несколькими работодателями, которые, как правило, находятся под юрисдикцией PBGC. Свяжитесь с PBGC для получения более детальной информации.

Что делать, если Ваш работодатель обанкротился?

Если Ваш работодатель объявляет о банкротстве, как правило, Ваши пенсионные активы не должны подвергаться риску. Федеральный закон требует, чтобы пенсионные планы надлежащим образом финансировали обещанные пособия и сохраняли активы плана отдельно от активов предприятия работодателя. Средства должны храниться в доверительном управлении или вложены в страховой договор. Кредиторы работодателей не могут предъявить требование о выплате пенсионных средств. Однако Вы должны подтвердить, что любые отчисления, которые работодатель производит из Вашей зарплаты, своевременно направляются в доверительное управление или в договор страхования.

Важные события компании, такие как банкротство, слияние или приобретение, могут привести к тому, что работодатели откажутся от ведения своих индивидуальных счетов планов (например, планов 401(k)) без фидуциария плана для управления ими. В этой ситуации участники часто сталкиваются с трудностями в плане доступа к полученным пособиям и не имеют контактного лица, к которому можно было обратиться с вопросами. Депозитарии, такие как банки, страховые компании и компании взаимных фондов, удерживают активы этих планов, но не имеют полномочий на прекращение планов и распределение активов. В связи с этим Департамент труда издал правила для создания добровольного процесса, в результате которого депозитарий мог бы завершить работу по плану для того, чтобы можно было распределить пособия и прекратить действие плана. С более подробной информацией об этой программе можно ознакомиться на сайте Департамента труда.

Практические меры

  • Если Ваш бывший работодатель покинул бизнес, должны быть предприняты меры, чтобы официальный представитель плана оставался ответственным за выплату пособий и другие операции в рамках плана. Если Вы имеете право на льготы и не можете связаться с администратором плана, свяжитесь с Управлением безопасности льгот сотрудников (Employee Benefits Security Administration, EBSA) или позвоните по бесплатному номеру 1-866-444-3272.
  • Храните папку с информацией о Вашем плане и компании. Если компания перестает существовать под своим прежним именем, Вы можете найти некоторую информацию о компании в интернете, введя ее прежнее название в поисковой системе. Если Ваш план отменен, используйте функцию поиска на веб-сайте EBSA, чтобы узнать, прекращает ли депозитарий удерживание плана, а также узнать контактную информацию депозитария.
  • Если Ваш пенсионный план попадает под слияние с другим, убедитесь, что Вы ознакомились со всеми уведомлениями об изменениях в Вашем плане, включая изменения в отношении пособий и инвестиционных решений.
  • Если Ваши пенсионные пособия остаются у бывшего работодателя, следите за изменениями, которые делает Ваш бывший работодатель, включая изменение адреса, следствия слияния и названия бизнеса.
  • Если Вы переезжаете, предоставьте Вашу новую контактную информацию официальному представителю плана.

Глава 9: Потенциальные претензии в отношении Ваших пенсионных пособий (например, при разводе)

Ваш пенсионный план, как правило, защищен от претензий со стороны других людей. Кредиторы, которым Вы должны деньги, не могут предъявлять претензию на Ваши средства в пенсионном плане. Например, если Вы оставите своего работодателя и переводите средства со своего счета в рамках плана 401(k) на индивидуальный пенсионный счет (ИПС), кредиторы, как правило, не могут получить доступ к этим средствам на ИПС, даже если Вы объявите о банкротстве.

Федеральное законодательство содержит исключение в отношении поддержки семьи и раздела имущества при разводе. Для многих работников пенсионные сбережения являются одним из наиболее значительных активов. По этой причине вопрос о том, каким образом разделять интересы участников в пенсионном плане, часто является важным фактором при рассмотрении дел, связанных с раздельным проживанием супругов, разводом и другими семейными отношениями. В то время как закон о семейных отношениях штата, как правило, регулирует раздел нажитого в браке имущества, любые назначения пенсионных пособий должны осуществляться в соответствии с Федеральным законом, в частности с ERISA и Налоговым кодексом.

Государственный суд может присудить часть или всю сумму пенсионного пособия участника супругу, бывшему супругу, ребенку или другому иждивенцу. Получатель, указанный в приказе, именуется альтернативным получателем. Суд выносит конкретное постановление, именуемое приказом о семейных отношениях, которое может быть принято в виде решения государственного суда, указа или распоряжения, либо решения суда об утверждении соглашения об урегулировании имущественных отношений. Приказ должен касаться алиментов на детей, алиментов или имущественных прав супругов, и должен быть составлен в соответствии с законом о семейных отношениях штата.

Администратор плана определяет, является ли приказ квалифицированным приказом о семейных отношениях (QDRO) в соответствии с процедурами плана, а затем уведомляет участника и альтернативного получателя.

Чтобы квалифицироваться как QDRO, приказ должен содержать следующую информацию:

  • Ф. И. О. участника и последний известный почтовый адрес;
  • Ф. И. О. и последний известный почтовый адрес каждого альтернативного получателя;
  • название плана;
  • сумма, процент или метод определения суммы или процентной доли пособия, подлежащего выплате альтернативному получателю; и
  • количество платежей или период времени, в течение которого действует приказ.

Конкретное содержание остальной части приказа будет зависеть от вида пенсионного плана, характера пособий участника, цели издания приказа и намерения сторон, разрабатывающих приказ. QDRO должен предусматривать тип или форму пособия, которые уже предложены в рамках плана. Он не может требовать от плана увеличения пособий. Как правило, QDRO может передавать пособия в связи с потерей кормильца бывшему супругу. Участники и альтернативные получатели выплат, составившие QDRO, должны ознакомиться с Кратким описанием плана и другими документами плана, чтобы понять, какие пособия в связи с потерей кормильца предложены в рамках плана. QDRO не может требовать от плана выплаты пособий альтернативному получателю, которые в соответствии с QDRO, ранее утвержденном планом, должны быть выплачены другому альтернативному получателю.

Если участник все еще трудоустроен, QDRO может потребовать начать совершать выплаты альтернативному получателю во время или после наступления самого раннего возраста выхода на пенсию в соответствии с планом.

Эти правила применимы как к планам с установленными выплатами, так и к планам с установленными взносами. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с публикацией EBSA, QDROS: The Division of Retirement Benefits Through Qualified Domestic Relations Orders. Чтобы заказать копию, свяжитесь с EBSA или позвонив по бесплатному номеру 1-866-444-3272.

Практические меры

  • Если Вы собираетесь разводиться, Вы должны обсудить эти вопросы с администратором Вашего плана и Вашим адвокатом.

Глава 10: Что делать, если возникла проблема

Иногда администраторы пенсионного плана, менеджеры и другие лица, связанные с планом, совершают ошибки. Примерами таких ошибок могут быть:

  • Отчет по 401(k) или по Вашему индивидуальному счету регулярно приходит с опозданием или с нерегулярными интервалами;
  • Остаток на Вашем счете не кажется Вам точным;
  • Ваш работодатель не начисляет своевременно Ваши взносы на счет плана;
  • Администратор Вашего плана не предоставляет и не отсылает Вам копию Краткого описания плана; или
  • Ваше пособие рассчитано неправильно.

Важно знать, что по закону работодателям запрещается увольнять работников или применять к ним дисциплинарные меры с тем, чтобы избежать выплаты пособия в качестве возмездия за осуществление каких-либо прав, предусмотренных планом или Федеральным законом о пенсионном обеспечении (ERISA), или за предоставление информации или свидетельских показаний в любом расследовании или судебном разбирательстве, связанном с ERISA.

Прежде всего свяжитесь с Вашим работодателем и/или администратором плана

Если Вы обнаружили ошибку или у Вас возник вопрос, первым делом Вам следует ознакомиться с информацией в Кратком описании плана. Кроме того, вы можете связаться с Вашим работодателем и/или администратором плана и попросить их помочь Вам разобраться в ситуации и/или внести исправление.

Можно ли подать иск на основании ERISA?

Да, Вы имеете право подать в суд на Ваш план и его фидуциариев для обеспечения или уточнения Ваших прав на основании ERISA и Вашего плана в следующих ситуациях:

  • чтобы обжаловать отклоненный иск о выплате пособий после завершения процесса рассмотрения претензий в рамках плана;
  • для восстановления причитающихся Вам пособий;
  • чтобы разъяснить Ваше право на получение пособий в будущем;
  • чтобы получить документы плана, которые Вы ранее запросили в письменном виде, но так и не получили;
  • для рассмотрения невыполнения фидуциарием плана своих обязанностей; или
  • чтобы остановить продолжающихся в рамках плана каких-либо действий или практики, нарушающих условия плана или ERISA.

Какую функцию выполняет Департамента труда?

Администрация по обеспечению пособий для работающих по найму Департамента труда США (EBSA) обеспечивает соблюдение положений ERISA, регулируя деятельность фидуциариев плана, инвестирование и защиту активов плана, отчетность и раскрытие информации о плане, а также права и обязанности участников в отношении пособий.

Однако ERISA не охватывает все пенсионные планы. Например, этот закон не охватывает федеральные, государственные планы или планы местных органов самоуправления, а также некоторые церковные планы.

Департамент труда обеспечивает соблюдение закона путем неформального урегулирования споров, связанных с пенсионными пособиями, проведения расследований и принятия мер по исправлению нарушений закона, включая, при необходимости, возбуждение судебных процессов.

В Департаменте работают консультанты, которые оказывают индивидуальную помощь участникам и бенефициарам. Участники смогут получить информацию о своих правах и обязанностях в соответствии с законом, и им будет оказана помощь в получении пособий, которые им предназначены.

Обратитесь к консультанту по пособиям или позвоните по бесплатному номеру: 1-866-444-3272.

Практические меры

Свяжитесь с EBSA по вопросам касательно ERISA для помощи в получении пособия, или:

  • Если Вы считаете, что Ваши претензии на льготы были несправедливо отклонены или что Ваше пособие был рассчитано неправильно;
  • Если у Вас имеется информация о том, что управление активами плана происходит неправильно или неправомерно;
  • Если Вы считаете, что фидуциарии плана действуют ненадлежащим образом; или
  • Если Вы считаете, что Ваш работодатель задерживает зачисление Ваших взносов (см. главу 7).

Какие другие федеральные учреждения могут оказать помощь участникам и бенефициарам?

Корпорация по гарантированию пенсионных пособий (PBGC) — это созданная на федеральном уровне корпорация, которая гарантирует выплату определенных пенсионных пособий в рамках большинства частных пенсионных планов с установленными выплатами в случае их прекращения без достаточных денежных средств для выплаты пособий.

Вы можете связаться с PBGC по адресу:

Pension Benefit Guaranty Corporation
PO Box 151750
Alexandria, VA 22315-1750
Бесплатный номер: 1-800-400-7242
mypension@PBGC.gov

Налоговая служба Департамента финансов отвечает за правила, допускающие налоговые льготы, связанные с пенсионным планом, как для работников, так и для работодателей, включая предоставление гарантированного пенсионного права и требования по распределению.

Глоссарий

Автоматическая регистрация – работодатели могут автоматически регистрировать работников в такие планы, как 401(k) или SIMPLE IRA, и делать взносы, вычитаемые из заработной платы работников, в заранее определенные инвестиции, если только работники не примут иного решения. Участники такого пенсионного плана могут отказаться от автоматических инвестиций и периодически выбирать инвестиции на свое усмотрение (или, как в SIMPLE IRA, выбирать финансовое учреждение, куда инвестируются взносы).

Администратор плана – лицо, указанное в документе плана в качестве ответственного за осуществление плана. Это может быть работодатель, комитет работников, руководитель компании или иное лицо, нанятое для этой цели.

Гарантированные выплаты, “vested benefits” – это пособия, на получение которых человек заработал право, и которые не могут быть утрачены.

Годы службы – время, в течение которого человек работал на должности, покрываемой пенсионным планом. Годы службы используются для определения того, когда человек может участвовать в плане и быть наделен правом на гарантированные выплаты, а также каким образом ему будут начисляться пособия в рамках плана.

Доверительный управляющий плана – лицо, которое обладает исключительными полномочиями и осмотрительностью по управлению и контролем над активами пенсионного плана. Доверительный управляющий может подчиняться указаниям назначенного фидуциария, а назначенный фидуциарий может назначить одного или нескольких инвестиционных менеджеров для активов плана.

Документ плана – письменный документ, в соответствии с которым план составляется и осуществляется.

Закон о пенсионном обеспечении работников 1974 года (ERISA) – Федеральный закон, устанавливающий стандарты защиты для лиц в рамках большинства добровольно учрежденных частных пенсионных планов. ERISA:

  • требует от планов предоставления участникам информации о плане, включая важные факты об особенностях плана и финансировании;
  • устанавливает минимальные стандарты в отношении участия, выплат, начисления пособий и финансирования;
  • устанавливает фидуциарную ответственность для лиц, которые управляют активами плана и контролируют их;
  • требует, чтобы в рамках планов была установлена процедура подачи исков и апелляций для участников с тем, чтобы они могли воспользоваться выплатами со своих планов;
  • дает участникам право предъявлять иски в связи с выплатами и невыполнением фидуциарных обязанностей; и
  • в случае прекращения действия плана с установленными выплатами гарантирует выплату некоторых пособий при участии федерально лицензированной корпорации, известной как Корпорация по гарантированию пенсионных пособий (PBGC).

Индивидуальный отчет о пособиях – индивидуальных отчет о пособиях предоставляется на периодической основе и содержит информацию о пенсионных пособиях участников, таких как общая сумма накопленных пособий в рамках плана и предоставление гарантированных выплат. В зависимости от типа плана в отчет может быть включена дополнительная информация, например то, как инвестируются средства со счета плана 401(k) участника и стоимость этих инвестиций.

Индивидуальный пенсионный счет (ИПС) (IRA) – индивидуальный счет, открытый при финансовом учреждении, таком как банк или компания взаимных фондов. В соответствии с федеральным законодательством физические лица могут откладывать личные сбережения до определенной суммы, а инвестиции будут расти с отсроченным налогообложением. Кроме того, участники плана с установленными взносами могут переводить деньги из пенсионного плана работодателя в ИПС при уходе от работодателя. ИПС может быть включен в план работодателя.

Краткое описание плана – документ, который предоставляется администратором плана и включает в себя описание на простом языке таких важных элементов плана:

  • когда работники начинают участвовать в плане;
  • как рассчитываются годы службы и пособия;
  • когда участники наделяются гарантированным правом на пособия;
  • когда и каким образом был произведен платеж, и
  • как подать заявление о выплате пособий.

Участники должны быть проинформированы о существенных изменениях либо в пересмотренном Кратком описании плана, либо в отдельном документе, который называется Резюме существенных изменений.

Начисление пособий – сумма пособий, накопленных в рамках плана.

План 401(k) – в этом типе пенсионного плана с установленными взносами работник может делать взносы из своей зарплаты до вычета налогов. Взносы поступают на счет 401(k), причем сотрудники часто выбирают инвестирование на основе вариантов, предложенных в рамках плана. В некоторых планах работодатель также делает взносы, основываясь на определенной процентной доли взносов работника. Планы SIMPLE и «безопасной гавани» 401(k) имеют дополнительные требования к совершению взносов работодателем и наделению гарантированным пенсионным правом.

План «безопасная гавань» 401(k) – пенсионный план «безопасная гавань» 401(k) имеет много общего с традиционным пенсионным планом 401(k), но работодатель в этом плане обязан делать взносы для каждого работника. Взносы работодателей по планам «безопасной гавани» 401(k) сразу же резервируются за работниками на 100 %. Планы «безопасной гавани» 401(k) облегчают административное бремя для работодателей, устраняя некоторые сложные налоговые правила, обычно применимые к традиционным 401(k) планам.

План владения акциями служащими (ESOP, Employee Stock Ownership Plan) – тип плана с установленными взносами, средства которого инвестируется главным образом в акции работодателей.

План покупки денег – план покупки денег требует от работодателя делать ежегодные взносы на индивидуальные счета; к нему применимы и другие правила.

План баланса денежных средств – тип пенсионного плана с установленными выплатами, который сочетает в себе некоторые элементы плана с установленными взносами, поскольку размер пособия рассчитывается с помощью формулы, использующей взносы и заработанные баллы, и у каждого участника имеется гипотетический счет. По сравнению с традиционными планами с установленными выплатами планы с денежным балансом большей вероятностью производят единовременное распределение выплат. (Дополнительную информацию смотрите в разделе Cash Balance Plans: Questions and Answers.)

План с установленными взносами – в этом типе пенсионного плана работник и/или работодатель делают взносы на индивидуального счет плана работника. Сотрудник часто решает, как именно будут инвестироваться средства с их счета. Стоимость счета будет меняться в зависимости от стоимости и доходности инвестиций. Сумма на счете при выплатах включает взносы и инвестиционные прибыли или убытки за вычетом любых инвестиционных и административных сборов. Взносы и доходы не облагаются налогом до их выплат.

План с установленными выплатами – этот тип пенсионного плана, также известный как традиционный пенсионный план, который обещает участникам конкретные ежемесячные выплаты при выходе на пенсию. Эти выплаты часто зависят от таких факторов, как Ваша зарплата, Ваш возраст и количество лет, которые Вы проработали на работодателя.

План с участием нескольких работодателей – этот пенсионный план финансируется несколькими работодателями в соответствии с коллективными договорами и руководствуется другими требованиями. Участник, который меняет работу, переходя от одного работодателя-спонсора к другому, сохраняет тот же план.

План участия в прибылях – план участия в прибылях позволяет работодателю каждый год определять, какую сумму внести в план (из прибыли или иным образом) в виде наличных средств или акций работодателя. В рамках плана используется формула для распределения ежегодного взноса между участниками.

Плановый год – 12-месячный период, предусмотренный пенсионным планом для расчета вестинга и выплат, среди прочего. Годом плана может быть календарный год или альтернативный период, например, с 1 июля по 30 июня.

Ролловер – ролловер происходит, когда участник покидает работодателя и дает указание плану с установленными взносами перевести средства с его счета на счет нового плана или индивидуального пенсионного счета. Это сохраняет льготы и не приводит к каким-либо налоговым последствиям, если все делается своевременно.

Сберегательный стимулирующий план с соответствующими взносами для работников малого бизнеса (SIMPLE) – план, в рамках которого малое предприятие с числом работников не более 100 человек может выплачивать пенсионные пособия путем сокращения заработной платы работников и внесения соответствующих взносов (по аналогии с планом 401(k)). Это может относиться как к планам SIMPLE IRA, так и к планам 401(k). Планы SIMPLE IRA налагают небольшое административное бремя на работодателей, потому что работники являются владельцами ИПС, и банк или финансовое учреждение, куда начисляются средства, делают большую часть делопроизводства. Хотя каждый из планов имеет некоторые особенности, включая лимиты взносов и наличие кредитов, требуемые взносы работодателя сразу же резервируются за работниками на 100 % в обоих планах.

Упрощенный пенсионный план для работников (SEP) – план, в рамках которого работодатель делает взносы на льготной с точки зрения налогообложения основе на индивидуальные пенсионные счета (ИПС), принадлежащие работникам. При соблюдении определенных условий работодатель не попадает под требования большинства пенсионных планов, касающихся отчетности и раскрытия информации. В соответствии с планом SEP ИПС учреждается работником или для него с тем, чтобы он мог принимать взносы работодателя.

Фидуциарий плана – любое лицо, которое обладает дискреционными полномочиями или дискреционным контролем над управлением или администрированием плана, обладает полномочиями или контролем над управлением или распределением активов плана, или дает инвестиционные консультации относительно активов плана за плату или другую компенсацию.